「现金流量表」现金流量表的编制是什么

现金流量表的编制是什么

现金流量表的编制是企业应当采用直接法或者间接法来编制现金流量表。我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。在具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。

更新时间：2022-02-17 11:43:56 查看全文>>

购买商品、接受劳务支付的现金

购买商品、接受劳务支付的现金，是现金流量表中的一个重要项目，它反映了企业在日常经营活动中，为了购买商品或接受劳务而支付的现金。这些现金流出是企业为了维持其正常运营所必需的，包括但不限于购买原材料、支付加工费用、购买办公用品、支付水电费及薪资等。
经营活动产生的现金流量：
一、销售商品、提供劳务收到的现金
本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额，具体包括：
1.本期销售商品、提供劳务收到的现金。
2.前期销售商品、提供劳务本期收到的现金。
3.本期预收的款项。
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现金流量表中的现金包括哪些项目

现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。
具体包括以下四个方面内容：
(一)库存现金
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
(二)银行存款
银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。
(三)其他货币资金
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怎么合并现金流量表

合并现金流量表的两种方法：
第一种方法是以合并资产负债表、合并利润表为基础，采用与个别现金流量表相同的方法编制出合并现金流量表。
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现金流量表编制方法

现金流量表编制方法主要是针对经营活动的现金流量的编制而言的。编制经营活动现金流量的方法有两种，一种是直接法，另一种是间接法。现金流量表是反映一定时期内企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表,根据其用途可以分为三个活动分类,分别是投资、经营、融资。现金流量表主要的作用是决定公司短期生存能力,特别是缴付账单的能力。”
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现金流量表公式

现金流量表的编制公式：
一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+13%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额
2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数
3、具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式为
(1)收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)
(2)收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-〔(1+2)-(4+5+6+7)〕
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
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合并现金流量表格式

合并现金流量表的格式与个别现金流量表的格式基本相同，主要增加了反映金融企业行业特点和经营活动现金流量项目。与个别现金流量表一样，合并现金流量表中的现金流量也分为营业活动现金流量、投资活动现金流量等筹资活动现金流量三类。
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计算现金流量公式

现金流量计算三个公式：
1、净现金流量NCF=营业收入-付现成本-所得税。
2、净现金流量=净利润+折旧=(营业收入-相关现金流出-折旧)*(1-税率)+折旧。
3、支付的各项税费(不包括耕地占用税及退回的增值税所得税)=损益表中所得税+主营业务税金及附加+应交税金(应交增值税-已交税金)(本期损益表中营业收入计算的各项税费)。
以个人日常生活为例，月初现金1200元，工资收入1500元，生活费800元，购买国债1000元。这样，到了月末，仍有现金1200+1500-800-1000=900元，当月现金流量净额等于900-1200=-300元，即月末现金流量净额比月初减少300元。但与此同时，资产增加了700元(900+1000-1200)。
现金流量
现金流量出处是现代理财学，是指投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。
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编制合并现金流量表怎么抵销处理项目

现金流量抵销分录中，默认为：借记，表示现金流出量减少;贷记，表示现金流入量的减少。
现金流量抵销时可以大体分为五类：
1.企业集团内部当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量的抵销处理。
2.企业集团内部当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息支付的现金的抵销处理
借：分配股利、利润或偿付利息支付的现金
贷：取得投资收益收到的现金
3.企业集团内部以现金结算债权与债务所产生的现金流量的抵销处理
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