预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。
更新时间：2022-10-19 14:27:59 查看全文>>
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个体经营所得税报的不是负责人吗
查看全文>>个体经营所得税的申报通常是针对个体工商户的生产、经营所得进行的，而这里的“负责人”通常指的是个体工商户的经营者或者业主。在税务申报的过程中，确实需要明确申报人的身份，以确保税收的准确性和合法性。
个体经营所得税是指个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动，或者个人依法取得执照后从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动，以及其他生产、经营活动取得的所得，按照法律规定应缴纳的税款。
纳税主体
个体经营所得税的纳税主体主要是个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业的自然人合伙人等。
计税方法
应纳税所得额：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。这里的成本、费用是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用，以及销售费用、管理费用、财务费用等；损失则包括固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失等。
税率：个体经营所得税的税率根据应纳税所得额的不同而有所差异，如应纳税所得额不超过一定金额(如一万五千元)的，税率为较低比例(如5%)；超过该金额至更高金额的部分，税率递增，以此类推。
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什么是暂时性差异
查看全文>>暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。其中账面价值，是指按照会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额藏家或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，在这些暂时性差异发生的当期，一般应当确认相应的递延所得税负债或递延所得税资产。
根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
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企业所得税的特别纳税调整
查看全文>>企业所得税的特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
调整的合理方法
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法(包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法等)调整。
核定应纳税所得额
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联方之间的业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
补征税款和加收利息
税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
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所得税年报怎么报
查看全文>>所得税年报申报，所得税年报属于国税申报的，就直接登录申报网站进行填写申报。属于地税申报的，就去专管员处拷贝所得税汇算清缴软件，或登录当地地税网站下载该软件，然后填写完整，进行提交申报，并打印纸质报表到地税窗口办理。
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
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当期所得税和所得税费用吗,所得税费用的计算解说
查看全文>>当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
所得税费用的计算解说
⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
⑵本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算。
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当期所得税费用是什么
查看全文>>当期所得税费用，即“当期应交所得税”，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额。
当期应交所得税计算公式
当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税。
所得税费用，是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
所得税费用的计算公式
所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）
1.当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
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所得税费用和应交所得税的关系
查看全文>>所得税费用和应交所得税区别：
应交所得税是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税；期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。
计算所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费－应交所得税
实际缴纳时：
借：应交税费－应交所得税
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利润表所得税费用计算公式
查看全文>>所得税费用的计算有两种方法：一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产，另一种是直接计算的：所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%
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