应交所得税借方余额报表上反映从当期损益中扣除的所得税，当期所得税资产和当期所得税负债抵销列报的条件，应当按照《企业会计准则讲解》相关规定，同时满足下列条件时，企业应当将当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。企业拥有以净额结算的法定权利；意图以净额结算或取得资产清偿债务同时进行。
更新时间：2023-02-04 16:07:42 查看全文>>
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个体经营所得怎么计算税额
查看全文>>应纳税所得额的计算：
经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
成本、费用包括生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用，以及销售费用、管理费用、财务费用等。
损失包括生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
对于个体工商户，应纳税所得额的计算还需要减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
经营所得应纳税额的计算
应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(全年收入总额-成本、费用以及损失等)×适用税率-速算扣除数
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可抵扣暂时性差异是什么意思
查看全文>>可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：
资产的账面价值小于其计税基础；
负债的账面价值大于其计税基础。
特殊项目产生的暂时性差异：
1.未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异
某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认某条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值0与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。
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递延收益是什么意思
查看全文>>递延收益，是指待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。
1.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，该政府补助为免税收入，则并不构成收到当期的应纳税所得额，未来期间会计上确认为收益时，也同样不作为应纳税所得额，因此，不会产生所得税影响。
2.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税，则该递延收益的计税基础为0。资产负债表日，该递延收益的账面价值与其计税基础0之间将产生可抵扣暂时性差异。如期末递延收益账面价值为 100万元，则产生 100万元的可抵扣暂时性差异。
递延收益的应用范围主要包括：
1.政府补助：
当企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产时，这些资产可能与企业资产相关，也可能与企业的收益或费用相关。如果政府补助与资产相关，并且这些补助的金额是确定的，企业应当将其确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
如果政府补助与收益相关，用于补偿企业已发生的相关费用或损失，企业应当将其直接计入当期损益或冲减相关成本。然而，如果补助是与企业未来的收益或费用相关的，企业应当将其确认为递延收益。
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合同负债是什么意思
查看全文>>合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。企业在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价的权利，则企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。
1.合同负债计入当期应纳税所得额(如房地产开发企业)，计税基础为0。
2.合同负债未计入当期应纳税所得额，计税基础与账面价值相等。
合同负债的主要账务处理：
企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。
企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。
本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。
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小微企业怎么报季度所得税
查看全文>>小微企业申报季度所得税的流程：
第一步，登录电子税局，在电子税务选择“我要办税”，然后点击“税费申报及缴纳”，进入申报界面。
第二步，选择“企业所得税(月季报)”对应的“填写申报表”;
第三步，进入申报界面，这里可以选择网页或者离线申报。
第四步，网页或离线申报填写都是一样的，根据企业实际情况选择上面的“预缴类型”和“企业类型”，
通常预缴类型为第一项“按实际利润”，如果企业在税局报到时选择了其他两项，则按税局备的选择即可;
而企业类型通常为“一般企业”，剩下的两种企业类型，适合设有总分机构的企业。
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小微企业年度所得税怎么报
查看全文>>小微企业年度所得税申报，在填报预缴申报表时，以下两个方面应当重点关注：
一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用“减半再减半”“减半征税”等不同政策的最主要指标，这个行次一定要确保填写无误。“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效。企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业，如果符合小型微利企业条件的，其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现，而是通过直接调减定额的方式实现。但是，这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况，正确选择填报“小型微利企业”项目。
二是关注预缴申报表中新增“按季度填报信息”部分有关项目的填报。“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否。
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所得税年报在哪里报
查看全文>>所得税年报属于国税申报的，就直接登录申报网站进行填写申报。属于地税申报的，就去专管员处拷贝所得税汇算清缴软件，或登录当地地税网站下载该软件，然后填写完整，进行提交申报，并打印纸质报表到地税窗口办理。
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
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所得税费用和应交所得税的关系
查看全文>>所得税费用和应交所得税区别：
应交所得税是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税；期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。
计算所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费－应交所得税
实际缴纳时：
借：应交税费－应交所得税
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