所得税会计核算办法：应付税款法、纳税影响会计法、资产负债表债务法。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
更新时间：2022-03-23 12:41:35 查看全文>>
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个体经营所得税报的不是负责人吗
查看全文>>个体经营所得税的申报通常是针对个体工商户的生产、经营所得进行的，而这里的“负责人”通常指的是个体工商户的经营者或者业主。在税务申报的过程中，确实需要明确申报人的身份，以确保税收的准确性和合法性。
个体经营所得税是指个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动，或者个人依法取得执照后从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动，以及其他生产、经营活动取得的所得，按照法律规定应缴纳的税款。
纳税主体
个体经营所得税的纳税主体主要是个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业的自然人合伙人等。
计税方法
应纳税所得额：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。这里的成本、费用是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用，以及销售费用、管理费用、财务费用等；损失则包括固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失等。
税率：个体经营所得税的税率根据应纳税所得额的不同而有所差异，如应纳税所得额不超过一定金额(如一万五千元)的，税率为较低比例(如5%)；超过该金额至更高金额的部分，税率递增，以此类推。
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可抵扣暂时性差异是什么意思
查看全文>>可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：
资产的账面价值小于其计税基础；
负债的账面价值大于其计税基础。
特殊项目产生的暂时性差异：
1.未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异
某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认某条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值0与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。
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合同负债是什么意思
查看全文>>合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。企业在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价的权利，则企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。
1.合同负债计入当期应纳税所得额(如房地产开发企业)，计税基础为0。
2.合同负债未计入当期应纳税所得额，计税基础与账面价值相等。
合同负债的主要账务处理：
企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。
企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。
本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。
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递延所得税资产的确认
查看全文>>递延所得税资产的确认是确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。
借：递延所得税资产
贷：商誉
资本公积(权益法核算的其他权益变动、合并财务报表的评估减值)
其他综合收益(如：投资性房地产的转换)
盈余公积/利润分配——未分配利润(会计政策变更或前期差错更正)
所得税费用(最常见)
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应交所得税是什么科目
查看全文>>“应交税费——应交所得税”这个科目,属于负债类的科目，应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。
应交所得税的核算：
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
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当期所得税费用是什么
查看全文>>当期所得税费用，即“当期应交所得税”，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额。
当期应交所得税计算公式
当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税。
所得税费用，是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
所得税费用的计算公式
所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）
1.当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
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所得税汇算清缴会计分录,企业所得税汇算清缴
查看全文>>企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
应补缴税额的，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳税款时，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
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前期差错更正所得税的会计处理
查看全文>>前期差错更正中所得税的会计处理
应交所得税的调整：按税法规定执行。具体来说，当会计准则和税法对涉的损益类调整事项处理的口径相同时，则应考虑应交所得税和所得税费用的调整；当会计准则和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径不同时，则不应考虑应交所得税的调整。
递延所得税资产和递延所得税负债的调整：若调整事项涉及暂时性差异，则应调整递延所得税资产或递延所得税负债。注意在应试时，若题目已经明确假定了会计调整业务是否调整所得税，虽然有时假定的条件和税法的规定不一致，但是也必须按题目要求去做。若题目未作任何假定，则按上述原则进行会计处理。
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