所得税汇算清缴分录，应补缴税额的，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。等等。
更新时间：2023-01-31 14:23:13 查看全文>>
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个体经营所得税报的不是负责人吗
查看全文>>个体经营所得税的申报通常是针对个体工商户的生产、经营所得进行的，而这里的“负责人”通常指的是个体工商户的经营者或者业主。在税务申报的过程中，确实需要明确申报人的身份，以确保税收的准确性和合法性。
个体经营所得税是指个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动，或者个人依法取得执照后从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动，以及其他生产、经营活动取得的所得，按照法律规定应缴纳的税款。
纳税主体
个体经营所得税的纳税主体主要是个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业的自然人合伙人等。
计税方法
应纳税所得额：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。这里的成本、费用是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用，以及销售费用、管理费用、财务费用等；损失则包括固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失等。
税率：个体经营所得税的税率根据应纳税所得额的不同而有所差异，如应纳税所得额不超过一定金额(如一万五千元)的，税率为较低比例(如5%)；超过该金额至更高金额的部分，税率递增，以此类推。
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个体经营所得怎么计算税额
查看全文>>应纳税所得额的计算：
经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
成本、费用包括生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用，以及销售费用、管理费用、财务费用等。
损失包括生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
对于个体工商户，应纳税所得额的计算还需要减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
经营所得应纳税额的计算
应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(全年收入总额-成本、费用以及损失等)×适用税率-速算扣除数
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可抵扣暂时性差异是什么意思
查看全文>>可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：
资产的账面价值小于其计税基础；
负债的账面价值大于其计税基础。
特殊项目产生的暂时性差异：
1.未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异
某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认某条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值0与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。
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资产的计税基础怎么理解
查看全文>>资产的计税基础是指在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前抵扣的金额。企业应当按照适用的税法规定计算确定资产的计税基础。
(一)固定资产
账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备
计税基础=实际成本-税法累计折旧
(二)无形资产
1.使用寿命有限的无形资产
账面价值=实际成本-会计累计摊销-无形资产减值准备
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缴纳所得税的会计分录,所得税费用,应交所得税的科目设置
查看全文>>缴纳所得税的会计分录
计提
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
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个体经营所得税怎么报,有关项目填报说明,个人所得税,个体工商户个人所得税内容
查看全文>>个体经营所得税怎么报
申报期限实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月（季）十五日内办理预缴纳税申报；企事业单位承包承租经营者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。实行核定征收的，纳税人应在次月（季）十五日内办理纳税申报。纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报。
有关项目填报说明
表头项目税款所属期：填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间。
表内信息栏投资者信息栏：填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。
姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。
身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。
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查账征收企业所得税怎么算
查看全文>>查账征收企业所得税计算：
应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
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所得税汇算清缴会计分录,企业所得税汇算清缴
查看全文>>企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
应补缴税额的，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳税款时，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
津公网安备12010202000755号