结转所得税费用的会计分录：借：本年利润，贷：所得税费用，所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）。
更新时间：2022-04-07 13:01:19 查看全文>>
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个体经营所得怎么计算税额
查看全文>>应纳税所得额的计算：
经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
成本、费用包括生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用，以及销售费用、管理费用、财务费用等。
损失包括生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
对于个体工商户，应纳税所得额的计算还需要减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
经营所得应纳税额的计算
应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(全年收入总额-成本、费用以及损失等)×适用税率-速算扣除数
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所得税会计核算办法
查看全文>>所得税会计核算办法：应付税款法、纳税影响会计法、资产负债表债务法。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
所得税科目会计分录：
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳时
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所得税费用是什么科目类别
查看全文>>所得税费用是损益类科目类别。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
所得税费用的主要账务处理。
资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
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所得税汇算清缴截止日期,汇算清缴所需材料
查看全文>>所得税汇算清缴截止时间：
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
汇算清缴所需材料
所需资料：
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确认所得税费用的分录
查看全文>>当企业确认所得税费用时，会计分录：
借：所得税费用
递延所得税资产（或贷方）
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债（或借方）
期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：
借：本年利润
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所得税汇算清缴退税会计分录
查看全文>>所得税汇算清缴退税会计分录：
一.当年退税款
收到退税款时：
借：银行存款
贷：所得税费用(使用红字冲减，表示实际支付的所得税减少)
二.以前年度退税款
收到退税款时：
借：银行存款
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所得税汇算清缴时间,汇算清缴,企业所得税汇算清缴所需资料
查看全文>>所得税汇算清缴时间
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
汇算清缴
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