结转所得税费用的会计分录：借：本年利润，贷：所得税费用，所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）。
更新时间：2022-04-07 13:01:19 查看全文>>
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合同负债是什么意思
查看全文>>合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。企业在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价的权利，则企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。
1.合同负债计入当期应纳税所得额(如房地产开发企业)，计税基础为0。
2.合同负债未计入当期应纳税所得额，计税基础与账面价值相等。
合同负债的主要账务处理：
企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。
企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。
本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。
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什么是以公允价值计量的金融资产
查看全文>>以公允价值计量的金融资产是指金融资产按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售金融资产所能收到的价格计量。
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
账面价值：期末按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益(公允价值变动损益)
计税基础：取得时成本
2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
账面价值：期末按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益
计税基础：取得时的成本
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纳税调整增加额是什么意思
查看全文>>纳税调整增加额：
1、按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。
2、按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。
所得税会计的特点：
所得税会计采用资产负债表债务法核算所得税，资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。
所得税准则规范的是资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量。减少未来期间应交所得税的暂时性差异形成递延所得税资产；增加未来期间应交所得税的暂时性差异形成递延所得税负债。
【提示】对于暂时性差异，未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调减的属于“可抵扣暂时性差异”，符合条件的确认递延所得税资产；未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调增的属于“应纳税暂时性差异”，符合条件的确认递延所得税负债。
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企业所得税的特别纳税调整
查看全文>>企业所得税的特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
调整的合理方法
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法(包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法等)调整。
核定应纳税所得额
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联方之间的业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
补征税款和加收利息
税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
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个体所得税计算方法
查看全文>>个人所得税计算方法：
工薪、薪金所得：
应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数。
其中，工薪、薪金所得适用7级超额累进税率。
个体工商户个人所得税计算方法：
计算公式：应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点，应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
经营所得适用5级超额累进税率.
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所得税年报在哪里报
查看全文>>所得税年报属于国税申报的，就直接登录申报网站进行填写申报。属于地税申报的，就去专管员处拷贝所得税汇算清缴软件，或登录当地地税网站下载该软件，然后填写完整，进行提交申报，并打印纸质报表到地税窗口办理。
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
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企业所得税汇算清缴时间
查看全文>>企业所得税汇算清缴时间：
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
企业所得税征税对象：
1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
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前期差错更正所得税的会计处理
查看全文>>前期差错更正中所得税的会计处理
应交所得税的调整：按税法规定执行。具体来说，当会计准则和税法对涉的损益类调整事项处理的口径相同时，则应考虑应交所得税和所得税费用的调整；当会计准则和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径不同时，则不应考虑应交所得税的调整。
递延所得税资产和递延所得税负债的调整：若调整事项涉及暂时性差异，则应调整递延所得税资产或递延所得税负债。注意在应试时，若题目已经明确假定了会计调整业务是否调整所得税，虽然有时假定的条件和税法的规定不一致，但是也必须按题目要求去做。若题目未作任何假定，则按上述原则进行会计处理。
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