当企业确认所得税费用时，会计分录：借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债（或借方）。期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。
更新时间：2023-01-27 14:49:24 查看全文>>
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可抵扣暂时性差异是什么意思
查看全文>>可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：
资产的账面价值小于其计税基础；
负债的账面价值大于其计税基础。
特殊项目产生的暂时性差异：
1.未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异
某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认某条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值0与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。
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递延收益是什么意思
查看全文>>递延收益，是指待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。
1.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，该政府补助为免税收入，则并不构成收到当期的应纳税所得额，未来期间会计上确认为收益时，也同样不作为应纳税所得额，因此，不会产生所得税影响。
2.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税，则该递延收益的计税基础为0。资产负债表日，该递延收益的账面价值与其计税基础0之间将产生可抵扣暂时性差异。如期末递延收益账面价值为 100万元，则产生 100万元的可抵扣暂时性差异。
递延收益的应用范围主要包括：
1.政府补助：
当企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产时，这些资产可能与企业资产相关，也可能与企业的收益或费用相关。如果政府补助与资产相关，并且这些补助的金额是确定的，企业应当将其确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
如果政府补助与收益相关，用于补偿企业已发生的相关费用或损失，企业应当将其直接计入当期损益或冲减相关成本。然而，如果补助是与企业未来的收益或费用相关的，企业应当将其确认为递延收益。
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缴纳所得税的会计分录,所得税费用,应交所得税的科目设置
查看全文>>缴纳所得税的会计分录
计提
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
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查账征收企业所得税怎么算
查看全文>>查账征收企业所得税计算：
应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
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企业所得税汇算清缴时间
查看全文>>企业所得税汇算清缴时间：
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
企业所得税征税对象：
1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
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前期差错更正所得税的会计处理
查看全文>>前期差错更正中所得税的会计处理
应交所得税的调整：按税法规定执行。具体来说，当会计准则和税法对涉的损益类调整事项处理的口径相同时，则应考虑应交所得税和所得税费用的调整；当会计准则和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径不同时，则不应考虑应交所得税的调整。
递延所得税资产和递延所得税负债的调整：若调整事项涉及暂时性差异，则应调整递延所得税资产或递延所得税负债。注意在应试时，若题目已经明确假定了会计调整业务是否调整所得税，虽然有时假定的条件和税法的规定不一致，但是也必须按题目要求去做。若题目未作任何假定，则按上述原则进行会计处理。
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利润表所得税费用计算公式
查看全文>>所得税费用的计算有两种方法：一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产，另一种是直接计算的：所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%
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