应补缴税额的借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。多缴税额的借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。调整未分配利润，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
更新时间：2022-06-09 11:17:30 查看全文>>
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个体经营所得怎么计算税额
查看全文>>应纳税所得额的计算：
经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
成本、费用包括生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用，以及销售费用、管理费用、财务费用等。
损失包括生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
对于个体工商户，应纳税所得额的计算还需要减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
经营所得应纳税额的计算
应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(全年收入总额-成本、费用以及损失等)×适用税率-速算扣除数
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当期所得税是指什么意思
查看全文>>当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
企业在确定当期应交所得说时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税法处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的规定进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
由税前会计利润计算应纳税所得额时，如何对暂时性差异进行调整？
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异
若暂时性差异不影响损益，如其他债权投资正常的公允价值变动产生的其他综合收益，则不需要纳税调整。
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合同负债是什么意思
查看全文>>合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。企业在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价的权利，则企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。
1.合同负债计入当期应纳税所得额(如房地产开发企业)，计税基础为0。
2.合同负债未计入当期应纳税所得额，计税基础与账面价值相等。
合同负债的主要账务处理：
企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。
企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。
本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。
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应交所得税借方余额报表上怎么反映
查看全文>>应交所得税借方余额报表上反映从当期损益中扣除的所得税，当期所得税资产和当期所得税负债抵销列报的条件，应当按照《企业会计准则讲解》相关规定，同时满足下列条件时，企业应当将当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。企业拥有以净额结算的法定权利;意图以净额结算或取得资产清偿债务同时进行。
对于当期所得税资产及当期所得税负债以净额列示是指，当企业实际缴纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税额时，超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”;当企业实际缴纳的所得税税款小于按照税法规定计算的应交税额时，差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示。
其他税种的应缴数和多缴数(或预缴数、待抵扣数)的抵销列报，可比照该原则处理。
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所得税年报在哪里报
查看全文>>所得税年报属于国税申报的，就直接登录申报网站进行填写申报。属于地税申报的，就去专管员处拷贝所得税汇算清缴软件，或登录当地地税网站下载该软件，然后填写完整，进行提交申报，并打印纸质报表到地税窗口办理。
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
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所得税会计核算办法
查看全文>>所得税会计核算办法：应付税款法、纳税影响会计法、资产负债表债务法。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
所得税科目会计分录：
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳时
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个体经营所得税怎么报,有关项目填报说明,个人所得税,个体工商户个人所得税内容
查看全文>>个体经营所得税怎么报
申报期限实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月（季）十五日内办理预缴纳税申报；企事业单位承包承租经营者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。实行核定征收的，纳税人应在次月（季）十五日内办理纳税申报。纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报。
有关项目填报说明
表头项目税款所属期：填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间。
表内信息栏投资者信息栏：填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。
姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。
身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。
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确认所得税费用的分录
查看全文>>当企业确认所得税费用时，会计分录：
借：所得税费用
递延所得税资产（或贷方）
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债（或借方）
期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：
借：本年利润
津公网安备12010202000755号