企业所得税汇算清缴时间：企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款等。
更新时间：2022-03-22 12:11:25 查看全文>>
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递延收益是什么意思
查看全文>>递延收益，是指待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。
1.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，该政府补助为免税收入，则并不构成收到当期的应纳税所得额，未来期间会计上确认为收益时，也同样不作为应纳税所得额，因此，不会产生所得税影响。
2.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税，则该递延收益的计税基础为0。资产负债表日，该递延收益的账面价值与其计税基础0之间将产生可抵扣暂时性差异。如期末递延收益账面价值为 100万元，则产生 100万元的可抵扣暂时性差异。
递延收益的应用范围主要包括：
1.政府补助：
当企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产时，这些资产可能与企业资产相关，也可能与企业的收益或费用相关。如果政府补助与资产相关，并且这些补助的金额是确定的，企业应当将其确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
如果政府补助与收益相关，用于补偿企业已发生的相关费用或损失，企业应当将其直接计入当期损益或冲减相关成本。然而，如果补助是与企业未来的收益或费用相关的，企业应当将其确认为递延收益。
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小微企业怎么报季度所得税
查看全文>>小微企业申报季度所得税的流程：
第一步，登录电子税局，在电子税务选择“我要办税”，然后点击“税费申报及缴纳”，进入申报界面。
第二步，选择“企业所得税(月季报)”对应的“填写申报表”;
第三步，进入申报界面，这里可以选择网页或者离线申报。
第四步，网页或离线申报填写都是一样的，根据企业实际情况选择上面的“预缴类型”和“企业类型”，
通常预缴类型为第一项“按实际利润”，如果企业在税局报到时选择了其他两项，则按税局备的选择即可;
而企业类型通常为“一般企业”，剩下的两种企业类型，适合设有总分机构的企业。
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小微企业年度所得税怎么报
查看全文>>小微企业年度所得税申报，在填报预缴申报表时，以下两个方面应当重点关注：
一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用“减半再减半”“减半征税”等不同政策的最主要指标，这个行次一定要确保填写无误。“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效。企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业，如果符合小型微利企业条件的，其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现，而是通过直接调减定额的方式实现。但是，这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况，正确选择填报“小型微利企业”项目。
二是关注预缴申报表中新增“按季度填报信息”部分有关项目的填报。“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否。
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所得税汇算清缴截止日期,汇算清缴所需材料
查看全文>>所得税汇算清缴截止时间：
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
汇算清缴所需材料
所需资料：
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所得税费用转入本年利润分录
查看全文>>所得税费用结转到本年利润分录
第一个分录体现的是费用的发生
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
或者不用应交税费——应交所得税过渡，则
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确认所得税费用的分录
查看全文>>当企业确认所得税费用时，会计分录：
借：所得税费用
递延所得税资产（或贷方）
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债（或借方）
期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：
借：本年利润
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利润表所得税费用计算公式
查看全文>>所得税费用的计算有两种方法：一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产，另一种是直接计算的：所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%
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