「金融资产」企业管理金融资产的业务模式有哪些

企业管理金融资产的业务模式有哪些

企业管理金融资产的业务模式有：以收取合同现金流量为目标的业务模式、以收取合同现金流量和出售金融资产为目标的业务模式、其他业务模式。以收取合同现金流量为目标的业务模式，在以收取合同现金流量为目标的业务模式下，企业管理金融资产旨在通过在金融资产存续期内收取合同付款来取得现金流量，而不是通过持有并出售金融资产产生整体回报。等等。

更新时间：2022-09-19 17:44:00 查看全文>>

权益类交易性金融资产重分类账务处理

权益类交易性金融资产的重分类账务处理，主要涉及到将其从一种计量方式转变为另一种计量方式，常见的重分类包括从以公允价值计量且其变动计入当期损益(即交易性金融资产)转变为其他类型的金融资产，如债权投资、其他债权投资等。
一、交易性金融资产重分类为债权投资
1.会计处理原则：
以重分类日的公允价值作为新的账面余额。
根据该金融资产在重分类日的公允价值确定其实际利率。
2.会计分录：
借：债权投资(公允价值)
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金融资产三大类会计科目

1.以摊余成本计量的金融资产，会计科目有银行存款、贷款、应收账款、债权投资等。
2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，会计科目有其他债权投资、其他权益工具投资。
3.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，会计科目有交易性金融资产。
金融资产通常指企业的库存现金、银行存款、其他货币资金(如：外埠存款、企业的外汇存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)应收账款、应收票据、贷款、其他应收款、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：其初始价值以公允价值进行计量，交易费用计入当期损益。其后续计量以公允价值，公允价值变动计入当期损益。
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金融资产算不算货币性资产

金融资产不算货币性资产。
企业的金融资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款、贷款、垫款、债权投资、股权投资、基金投资、衍生金融资产等。其中股权投资和不准备持有至到期的债券投资为非货币性资产。
企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，对金融资产进行合理的分类。
金融资产一般划分为以下三类：
1.以摊余成本计量的金融资产；
2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
3.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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金融资产投资公司管理办法

金融资产投资公司管理办法是为推动市场化、法治化银行债权转股权健康有序开展，规范银行债权转股权业务行为，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》等法律法规以及《国务院关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》、《中国人民银行中国银行保险监督管理委员会中国证券监督管理委员会国家外汇管理局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》，制定的办法。
金融资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。
金融资产的分类与金融资产的计量密切相关。因此，企业应当在初始确认金融资产时，将其划分为：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;
持有至到期投资;
贷款和应收款项;
可供出售金融资产。
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金融资产管理公司资产处置管理办法

金融资产管理公司资产处置管理办法是为规范金融资产管理公司资产处置管理工作程序和资产处置行为，确保资产处置收益最大化，防范处置风险，根据国家有关规定，制定的办法。
将债权直接出售(包括债务企业回购)或进行置换是金融资产管理公司最常采用的资产处置方式之一。
综合因素分析法的具体分析过程：
根据信贷档资料确认抵押物，搜集、分析调查资料并查勘现场，经测算分析得出抵押物优先受偿债权价值;
对主债权人偿债能力从本息偿还情况、财务报告、名下有效资产情况、企业性质、企业规模、目前经营状况、历史信用情况、所处地域、资产保全情况等方面进行分析，得出一般受偿债权价值;
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金融资产的账务处理

金融资产的账务处理：
企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本 (公允价值)(扣除下面内容)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
应收利息(实际支付的款项中含有的利息)
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金融资产减值损失的计量

债权投资：发生减值时，应当将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
其他债权投资：发生减值时，应当将该金融资产的账面价值减记至公允价值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，也应当予以转出，计入当期损益。
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可供出售金融资产减值

可供出售金融资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值，如有客观证据表明其发生了减值，应当根据其账面价值与可收回金额之间的差额计算确认减值损失。
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