递延所得税资产转回是因为可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。递延所得税资产的转回会计分录，借：所得税费用，贷：递延所得税资产。
更新时间：2022-08-14 12:12:24 查看全文>>
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递延所得税负债分录怎么做
查看全文>>递延所得税负债分录：
借：其他综合收益
盈余公积/利润分配——未分配利润(会计政策变更或前期差错更正)
资本公积(如：权益法核算的其他权益变动、合并财务报表的评估增值)
所得税费用(最常见：影响利润总额或应纳税所得额)
商誉
贷：递延所得税负债
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递延所得税负债属于哪个科目
查看全文>>递延所得税负债属于负债类科目。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
递延所得税负债的计量：
递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以现行适用税率为基础计算确定，递延所得税负债的确认不要求折现。
递延所得税负债的确认：
1.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。
2.不确认递延所得税负债的特殊情况
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递延所得税负债是什么负债
查看全文>>递延所得税负债是非流动负债。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
递延所得税负债的计量：
递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以现行适用税率为基础计算确定，递延所得税负债的确认不要求折现。
递延所得税负债的确认：
1.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。
2.不确认递延所得税负债的特殊情况
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递延所得税资产的减值是什么
查看全文>>递延所得税资产的减值是指如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。（确定方向）借：所得税费用/其他综合收益等，贷：递延所得税资产。所得税费用是指计算确定了当期应交所得税及递延所得税费用（或收益）以后，利润表中应予以确认的所得税费用为两者之和，即：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（或者减所得税收益）
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递延所得税资产属于什么类科目
查看全文>>递延所得税资产是根据坏账来计算的。计算公式：年末资产减值准备的余额（包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等）*25%，坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。
递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产，在资产负债表中列在其他非流动资产之前。
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确认递延所得税资产的分录怎么做
查看全文>>确认递延所得税资产的分录
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
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不确认递延所得税资产的特殊情况是什么
查看全文>>不确认递延所得税资产的特殊情况：
自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的;
融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的;
企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的;
津公网安备12010202000755号