递延所得税资产和负债的会计分录，借：所得税费用，递延所得税资产(或贷方)，贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债(或借方)。递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
更新时间：2023-01-22 15:36:55 查看全文>>
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什么是递延所得税资产适用税率的确定
查看全文>>递延所得税资产适用税率的确定：
确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。另外，无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。
递延所得税资产的账务处理：
①企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产；
②资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
③资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税一当期所得税费用”、“资本公积一其他资本公积”科目，贷记本科目。
④本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
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递延所得税负债借方增加还是减少
查看全文>>递延所得税负债借方表示减少，贷方表示增加。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
递延所得税负债的计量：
递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以现行适用税率为基础计算确定，递延所得税负债的确认不要求折现。
递延所得税负债的确认：
1.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。
2.不确认递延所得税负债的特殊情况
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递延所得税负债分录怎么做
查看全文>>递延所得税负债分录：
借：其他综合收益
盈余公积/利润分配——未分配利润(会计政策变更或前期差错更正)
资本公积(如：权益法核算的其他权益变动、合并财务报表的评估增值)
所得税费用(最常见：影响利润总额或应纳税所得额)
商誉
贷：递延所得税负债
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递延所得税资产属于什么资产
查看全文>>递延所得税资产属于非流动资产。
递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产的计量：
1.适用税率的确定。确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。
2.递延所得税资产的减值。资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。递延所得税资产的账面价值减记以后，以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。
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不确认递延所得税的情形有哪些
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递延所得税负债是什么负债
查看全文>>递延所得税负债是非流动负债。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
递延所得税负债的计量：
递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以现行适用税率为基础计算确定，递延所得税负债的确认不要求折现。
递延所得税负债的确认：
1.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。
2.不确认递延所得税负债的特殊情况
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递延所得税资产需要调增吗
查看全文>>递延所得税资产需要调增。坏账准备不允许所得税前扣除，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备而形成可抵减时间性差异，借记“递延所得税资产”。
递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
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递延所得税费用可能计入什么科目
查看全文>>递延所得税费用为所得税费用的二级科目。递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认时减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回增加了所得税费用。
递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）
企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用。
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