递延所得税收益计算公式：递延所得税费用(或收益)=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加额。
更新时间：2022-08-31 09:16:54 查看全文>>
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什么是递延所得税资产适用税率的确定
查看全文>>递延所得税资产适用税率的确定：
确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。另外，无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。
递延所得税资产的账务处理：
①企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产；
②资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
③资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税一当期所得税费用”、“资本公积一其他资本公积”科目，贷记本科目。
④本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
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资产减值为什么是递延所得税资产
查看全文>>我国税法不承认企业计提的资产减值损失，计提的损失只是企业的预估，不能再企业所得税税前扣除。
由于会计准则与税法规定不同，资产的账面价值(计提减值后的账面价值)与计税基础之间产生了可抵扣暂时性差异(账面价值小于计税基础)，企业将其暂时性差异对所得税的影响确认为递延所得税资产。
递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产的计量：
1.适用税率的确定。确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。
2.递延所得税资产的减值。资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。递延所得税资产的账面价值减记以后，以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。
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递延所得税负债怎么产生的
查看全文>>递延所得税负债产生的原因是资产的账面价值大于计税基础，产生递延所得税负债。在未来期间计入企业的应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异，计入“递延所得税负债”。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
递延所得税负债的计量：
递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以现行适用税率为基础计算确定，递延所得税负债的确认不要求折现。
递延所得税负债的确认：
1.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。
2.不确认递延所得税负债的特殊情况
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递延所得税资产的减值是什么
查看全文>>递延所得税资产的减值是指如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。（确定方向）借：所得税费用/其他综合收益等，贷：递延所得税资产。所得税费用是指计算确定了当期应交所得税及递延所得税费用（或收益）以后，利润表中应予以确认的所得税费用为两者之和，即：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（或者减所得税收益）
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确认递延所得税资产的分录怎么做
查看全文>>确认递延所得税资产的分录
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
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递延所得税资产余额怎么算
查看全文>>“递延所得税负债”科目的本期额=应纳税暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。
“递延所得税资产”科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。
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递延所得税负债是什么意思
查看全文>>递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债主要指： 本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 递延所得税负债的主要账务处理。
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递延所得税对所得税费用的影响
查看全文>>递延所得税对所得税费用的影响：当期确认递延所得税资产会减少所得税费用，当期确认递延所得税负债会增加所得税费用。
递延所得税：是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
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