「增值税月末结转会计分录」小规模结转增值税分录

小规模结转增值税分录

小规模结转增值税分录，借:银行存款，贷:主营业务收入，应交税金-应交增值税。借:银行存款，贷:主营业务收入，借:主营业务税金及附加，贷:应交税金-应交增值税。之后结转本年利润，借:主营业务收入，贷:本年利润，借:本年利润，贷:主营业务税金及附加。

更新时间：2025-10-20 14:28:04 查看全文>>

一般纳税人怎么计提增值税分录

一般纳税人计提增值税分录：
月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
下期交纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
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月末缴纳增值税的会计分录

月末缴纳增值税的会计分录：
(1)交纳当月应交增值税：
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
(2)交纳以前期间未交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
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计提本月增值税的会计分录怎么写

计提本月增值税的会计分录：
月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
下期交纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
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应交增值税未交增值税会计分录

应交增值税未交增值税会计分录：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
下期交纳时(含以前各期)：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
月份终了，企业计算出当月多交的增值税：
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缴增值税的会计分录是什么

缴增值税的会计分录
（1）当月交纳当月的增值税
①一般纳税人
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
②小规模纳税人
借：应交税费——应交增值税
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结转增值税会计分录

结转增值税会计分录
（1）月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
下期交纳时（含以前各期）
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
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减免增值税会计分录

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。因此，小规模纳税人原本不涉及进项税额抵扣问题，只须处理应纳税额即可。
1、直接减免
（1）可以直接全额确认收入
借：银行存款、应收账款等
贷：主营(其他)业务收入(价税合计)
（2）若取得收入时尚未确定是否符合免税条件，可以先计提应纳税额
借：银行存款、应收账款等
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增值税特殊经营行为的税务处理

混业经营处理原则：要划清收入，按各收入对应的税率、征收率计算纳税;对划分不清的，一律从高从重计税。兼营：要划清收入，按各收入对应的税种、税率计算纳税;对划分不清的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。混合销售：按企业主营项目性质划分。
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