「资源税」水资源税计算公式

水资源税计算公式

水资源税实行从量计征，除规定的情形外，应纳税额的计算公式为：应纳税额=实际取用水量×适用税额。水力发电和火力发电贯流式（不含循环式）冷却取用水应纳税额的计算公式为：应纳税额=实际发电量×适用税额。

更新时间：2025-06-24 12:44:59 查看全文>>

资源税计入税金及附加吗

资源税计入税金及附加。资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。在中华人民共和国领域及管辖海域“开采”应税矿产品或者“生产”盐的单位和个人，为资源税的纳税人。
资源税的计税公式：
1.从量计征：应纳税额=应税产品的销售数量×适用的定额税率
2.从价计征：应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率
资源税纳税期限
1.资源税按月或者按季缴纳的;不能按照固定期限缴纳的，可以按此申报缴纳。
2.资源税按月或者按季缴纳的，应当在月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理申报缴纳并缴纳税款。
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资源税税目能抵扣吗

资源税税目不能抵扣。资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。在中华人民共和国领域及管辖海域“开采”应税矿产品或者“生产”盐的单位和个人，为资源税的纳税人。
资源税的计税公式：
1.从量计征：应纳税额=应税产品的销售数量×适用的定额税率
2.从价计征：应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率
资源税纳税期限
1.资源税按月或者按季缴纳的;不能按照固定期限缴纳的，可以按此申报缴纳。
2.资源税按月或者按季缴纳的，应当在月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理申报缴纳并缴纳税款。
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资源税纳税人能否抵扣

资源税不可以抵扣税款，但可以在企业所得税前扣除。
一、有下列情形之一的，免征资源税：
1.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气;
2.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气。
二、有下列情形之一的，减征资源税：
1.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税;
2.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税;
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资源税的征税对象

资源税的征税对象有能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐。
资源税适用比例税率(从价定率征收)或定额税率(从量定额征收)。
从价定率的计税依据——销售额
销售额的基本规定：销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，不包括增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。
从量定额的计税依据——销售数量
销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量。
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资源税纳税地点

按照税法的规定，纳税人应缴纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地的主管税务机关缴纳。跨省开采的矿山或油（气）田（独立矿山或独立油气田联合企业），其下属生产单位与核算单位不在同一省、直辖市、自治区的，对其开采的矿产品，一律在采掘地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位（如独立矿山或独立油气田、联合企业），按照采掘地各矿井的实际销售量（或自用量）及适用的单位数额计算划拨。扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地的主管税务机关缴纳。纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府确定。
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资源税纳税环节

纳税环节
资源税在应税产品的“销售”或“自用”环节计算缴纳。
以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税。
纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税。
纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税，在移送使用时不缴纳资源税。
资源税的纳税人：在中华人民共和国领域及管辖海域“开采”应税矿产品或者“生产”盐的单位和个人，为资源税的纳税人。
【提示】
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资源税法

资源税法就是调整资源税征纳关系的法律规范的总称。资源税按其性质，可分为一般资源税和级差资源税两大类。从理论上说，资源税是国家对开发、利用其境内资源的单位和个人，就其所开发、利用资源的数量或价值征收的一种税。
一般资源税是对使用某种自然资源的单位和个人就其资源的数量或价值征收，而不考虑其所使用资源的贫富状况和开采条件，也不考虑其因开发利用资源所取得收入的多少。级差资源税是按资源的级差收入分别征税，纳税人应纳税额的多少同其所使用资源的贫富状况和开采利用条件有关。
从各国资源税的立法概况来看，现今征收的资源税大多属于级差资源税。
2015年8月资源税法被补充进第十二届全国人大常委会立法规划。
主要特点
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