原煤的计税依据及税额计算：原煤应纳税额=原煤销售额×适用税率。纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。原煤销售额中不包含从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用，等等。
更新时间：2025-06-20 13:00:36 查看全文>>
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资源税税目能变更吗
查看全文>>资源税税目不能变更。因为税目，是指税法里面对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。在中华人民共和国领域及管辖海域“开采”应税矿产品或者“生产”盐的单位和个人，为资源税的纳税人。
资源税的计税公式：
1.从量计征：应纳税额=应税产品的销售数量×适用的定额税率
2.从价计征：应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率
资源税纳税期限
1.资源税按月或者按季缴纳的;不能按照固定期限缴纳的，可以按此申报缴纳。
2.资源税按月或者按季缴纳的，应当在月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理申报缴纳并缴纳税款。
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资源税税目能抵扣吗
查看全文>>资源税税目不能抵扣。资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。在中华人民共和国领域及管辖海域“开采”应税矿产品或者“生产”盐的单位和个人，为资源税的纳税人。
资源税的计税公式：
1.从量计征：应纳税额=应税产品的销售数量×适用的定额税率
2.从价计征：应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率
资源税纳税期限
1.资源税按月或者按季缴纳的;不能按照固定期限缴纳的，可以按此申报缴纳。
2.资源税按月或者按季缴纳的，应当在月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理申报缴纳并缴纳税款。
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资源税的税目和计税方法
查看全文>>资源税的税目和计税方法
资源税的税目包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐5大类，在5个税目下面又设有若干子目。目前所列的税目有164个，涵盖了所有已经发现的矿种和盐。
资源税的计算方法
资源税的计算分为两种，一种是从价计征，一种是从量计征。
1.从价计征=销售额×适用税率
销售额的审核：纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
2.从量计征=销售数量×单位税额
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房屋租赁需要缴纳哪些税
查看全文>>房屋租赁取得收入，可能涉及缴纳的税费有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、企业所得税或个人所得税、印花税，不同税种有各自的计税规则，下面具体分析各个税种：
1.增值税
房屋租赁属于提供“现代服务——租赁服务(不动产租赁服务)”，一般纳税人适用税率为9%，一般纳税人发生特定情形可以选择简易计税方法，适用5%的征收率;小规模纳税人适用5%的征收率。
另外，个人出租住房，减按1.5%计算增值税;月租金不超过10万元，免税。
2.城市维护建设税
城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税税额为计税依据。
(1)纳税人所在地为市区的，税率为7%。
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煤炭资源税的征税范围
查看全文>>煤炭资源税的征税范围是,包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。
煤炭资源税的计税依据是，自2014年12月1日起。煤炭资源税实行从价定率计征。
【特别提示1】原煤与洗选煤的计税依据存在差异。洗选煤的计税依据是要用洗选煤销售额乘以折算率作为应税销售额。
【特别提示2】煤炭资源税从价定率计税的销售额，与增值税计税的销售额存在不一致。不一致主要体现在计算资源税时，自采未税原煤加工洗选煤的销售额需要用规定的折算率进行折算，增值税则不需要折算。煤炭资源税的销售额，不包括出场(厂)后运输、储备等费用。
【提示】煤炭资源税特殊情况销售额
①销售原煤的来源混淆如何计税
纳税人将自采原煤与外购原煤(包括煤矸石)进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。
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资源税纳税义务发生时间
查看全文>>资源税纳税义务发生时间
纳税人销售自产应税产品的纳税义务发生时间
纳税人采用分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天；
采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天；
采取其他结算方式的，为收讫销货款或者取得索取销货款凭据的当天。
纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。
扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。
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原煤的税额计算
查看全文>>自2014年12月1日起，煤炭资源税实行从价定率计征。煤炭应税产品（以下简称应税煤炭）包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤（以下简称洗选煤）。
原煤的计税依据及税额计算
原煤应纳税额=原煤销售额×适用税率
纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。原煤销售额中不包含从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用。
纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤，计算缴纳资源税。
洗选煤的计税依据及税额计算
纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。
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资源税的税不重征规则
查看全文>>资源税的特殊计税规定
2016年资源税改革后，资源税的税目范围进行了调整，征税对象已拓展到包括原矿、精矿（或原矿加工品）、金锭、氯化钠初级产品。
原矿销售额与精矿销售额的换算或折算
征税对象确定为精矿但纳税人销售的是原矿的，需要换算成精矿的销售额。
征税对象确定为原矿但纳税人销售的是精矿的，需要折算成原矿的销售额。
原矿销售额与精矿销售额的换算或折算，其换算比或折算率原则上应通过原矿售价、精矿售价和选矿比计算，也可通过原矿销售额、加工环节平均成本和利润计算。
资源税的“税不重征”规则：已税不再税；已税未税混售要分别核算。
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