购买境外服务的增值税的计税依据，是指商品（包括应税劳务）在流转过程中产生的增值额。增值税一般计税依据是销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
更新时间：2025-10-28 17:24:23 查看全文>>
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增值税分为哪几类
查看全文>>增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。
(1)生产型增值税，是指在计算应纳税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除固定资产所含的增值税。
(2)收入型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款外，还允许在当期销项税额中扣除固定资产折旧部分所含税款。
(3)消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款外，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。
增值税是以商品(含应税劳务、行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。
增值税是在价格以外收取的，所以称为“价外税”，价外税的特点是缴纳多少并不会影响当期损益。
根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
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不征税收入有哪些条件
查看全文>>不征税收入条件有：
①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
不征税收入范围：
1. 财政拨款(针对事业单位和社团)。
2. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(实施公共管理过程中向特定对象收取并纳入财政管理的费用、按规定代政府收取的具有专项用途的财政资金)。
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增值税会计分录
查看全文>>增值税会计分录
交纳增值税的会计处理
（1）当月交纳当月的增值税
①一般纳税人
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
②小规模纳税人
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增值税纳税人的放弃免税权
查看全文>>纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。纳税人应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备。纳税人自提交备资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。
纳税人一旦放弃免税权，其生产销售的全部应税销售行为均应按照规定征税，不能有选择地针对某些项目、对象放弃免税权，纳税人放弃免税权后，36个月内不得再申请免税。
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增值税不得从销项税额中抵扣的进项税额
查看全文>>增值税不得从销项税额中抵扣的进项税额：
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
2.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输业服务。
4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
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扣缴计税方法
查看全文>>扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构适用的计税方法。应扣缴增值税=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。
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出口退税
查看全文>>出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税。退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。
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低税率6%的适用范围
查看全文>>低税率6%的适用范围：现代服务(租赁服务除外)、增值电信服务、金融服务、生活服务、销售无形资产(含转让补充耕地指标，不含转让土地使用权)。
曾经的低税率13%已经取消，改为10%，2019年4月1日之后降为9%。适用范围：粮食等农产品、食用植物油、鲜奶。自来水、天然气、居民用煤炭制品。图书、杂志、报纸。饲料、化肥、食用盐等。
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