货物运输业增值税专用发票是指企业提供货物运输劳务而开具的运输业统一发票。增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。
更新时间：2025-06-25 09:40:19 查看全文>>
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增值税怎么计算
查看全文>>增值税的计算主要基于销项税额和进项税额的差额。
一.基本公式
增值税的基本计算公式为：
应纳税额=销项税额-进项税额
二.销项税额的计算
销项税额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产时，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。其计算公式为：
销项税额=销售额×税率
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固定资产增值税抵扣
查看全文>>固定资产增值税抵税，是指固定资产既用于一般计税方法计税项目又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
固定资产不能抵扣的情形
1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
2、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
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免税收入有哪些项目
查看全文>>免税收入有：
1. 国债利息收入
2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
3. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
4. 符合条件的非营利组织的收入——非营利组织的非营利收入
符合条件的非营利组织下列收入为免税收入：
(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入；
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差额征税的会计处理
查看全文>>差额征税的会计处理：
1、企业发生相关成本费用允许扣减销售额的情况
在发生成本费用时，按照应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，应按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，注意小规模纳税人应借记“应交税费应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目。
2、金融商品转让按规定已盈亏相抵后的余额作为销售额的情况。
金融商品实际转让月末，若产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；若产生转让损失，则可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融产品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。
缴纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。
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增值税专用发票领购
查看全文>>提供单位的营业执照，公章，发票专用章，法人代表身份证，经办人身份证，购销合同等资料，去税局填写票种核定申请审批表、最高开票限额申请审批表，交给发票审批窗口(或税务专管员)申请领购发票，然后就可以根据实现收入情况开具相应内容的发票。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
首次领用增值税专用发票需要提供以下资料到税务机关或电子税务局办理：
1．《纳税人领用发票票种核定表》2份；
2．税务登记证件；
3．经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）；
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增值税纳税义务发生时间
查看全文>>增值税纳税义务发生时间，是指纳税人依照税法规定负有纳税义务的时间。
1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天；
2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。无书面合同或合同没有收款日期，为发出货物当天；
4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或收到全部或部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天；
6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
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增值税不得从销项税额中抵扣的进项税额
查看全文>>增值税不得从销项税额中抵扣的进项税额：
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
2.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输业服务。
4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
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低税率6%的适用范围
查看全文>>低税率6%的适用范围：现代服务(租赁服务除外)、增值电信服务、金融服务、生活服务、销售无形资产(含转让补充耕地指标，不含转让土地使用权)。
曾经的低税率13%已经取消，改为10%，2019年4月1日之后降为9%。适用范围：粮食等农产品、食用植物油、鲜奶。自来水、天然气、居民用煤炭制品。图书、杂志、报纸。饲料、化肥、食用盐等。
津公网安备12010202000755号