根据《增值税专用发票使用规定》，企业必须按下列规定的时限开具增值税专用发票，否则开具的专用发票将不能作为购货方扣税凭证:采用预收贷款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天等。
更新时间：2025-10-25 11:12:44 查看全文>>
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增值税和个人所得税的区别在哪里
查看全文>>增值税和个人所得税的区别：
1、纳税义务人不用
增值税的纳税人义务人是在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。
个人所得税的纳税义务人是在境内取得所得的居民和非居民个人。
2、税率不同
增值税税率为13%、9%、6%、0%。
个人所得税的税率是所得内容所属的相关税率表格中进行选定。
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免税收入有哪些项目
查看全文>>免税收入有：
1. 国债利息收入
2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
3. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
4. 符合条件的非营利组织的收入——非营利组织的非营利收入
符合条件的非营利组织下列收入为免税收入：
(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入；
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不征税收入的三个条件是什么
查看全文>>不征税收入的三个条件是：
①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
不征税收入范围：
1. 财政拨款(针对事业单位和社团)。
2. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(实施公共管理过程中向特定对象收取并纳入财政管理的费用、按规定代政府收取的具有专项用途的财政资金)。
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增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准
查看全文>>纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人，年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
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差额征税的会计处理
查看全文>>差额征税的会计处理：
1、企业发生相关成本费用允许扣减销售额的情况
在发生成本费用时，按照应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，应按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，注意小规模纳税人应借记“应交税费应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目。
2、金融商品转让按规定已盈亏相抵后的余额作为销售额的情况。
金融商品实际转让月末，若产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；若产生转让损失，则可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融产品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。
缴纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。
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增值税纳税地点
查看全文>>增值税纳税地点是指税法规定增值税纳税人申报纳税的地点。
(一)固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
(二)非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
(三)其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。
(四)扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。
增值税的征税范围：
增值税征税范围包括境内有偿：销售货物，提供加工、修理修配劳务，进口货物，销售服务，销售无形资产，销售不动产。
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增值税特殊经营行为的税务处理
查看全文>>混业经营处理原则：要划清收入，按各收入对应的税率、征收率计算纳税;对划分不清的，一律从高从重计税。兼营：要划清收入，按各收入对应的税种、税率计算纳税;对划分不清的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。混合销售：按企业主营项目性质划分。
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扣缴计税方法
查看全文>>扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构适用的计税方法。应扣缴增值税=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。
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