纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。纳税人应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。
更新时间：2025-08-18 10:28:27 查看全文>>
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增值税怎么计算
查看全文>>增值税的计算主要基于销项税额和进项税额的差额。
一.基本公式
增值税的基本计算公式为：
应纳税额=销项税额-进项税额
二.销项税额的计算
销项税额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产时，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。其计算公式为：
销项税额=销售额×税率
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固定资产增值税抵扣
查看全文>>固定资产增值税抵税，是指固定资产既用于一般计税方法计税项目又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
固定资产不能抵扣的情形
1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
2、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
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减免增值税的账务处理是什么？
查看全文>>减免增值税的账务处理：
对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“其他收益”科目。当期按规定即征即退的增值税，也计入“其他收益”科目。
增值税是以商品(含应税劳务、行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。
增值税是在价格以外收取的，所以称为“价外税”，价外税的特点是缴纳多少并不会影响当期损益。
根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
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增值税和个人所得税的区别在哪里
查看全文>>增值税和个人所得税的区别：
1、纳税义务人不用
增值税的纳税人义务人是在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。
个人所得税的纳税义务人是在境内取得所得的居民和非居民个人。
2、税率不同
增值税税率为13%、9%、6%、0%。
个人所得税的税率是所得内容所属的相关税率表格中进行选定。
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增值税不计入采购成本
查看全文>>对于增值税小规模纳税人购进存货所支付的增值税不能抵扣，应计入存货的采购成本中。
增值税一般纳税人，材料是用于非增值税应税项目，不可以抵扣进项税金，那么进项税金就要计入存货的成本。
增值税一般纳税人，材料是用于增值税应税项目，可以抵扣进项税金，那么进项税金就不要计入存货的成本。
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增值税专用发票领购
查看全文>>提供单位的营业执照，公章，发票专用章，法人代表身份证，经办人身份证，购销合同等资料，去税局填写票种核定申请审批表、最高开票限额申请审批表，交给发票审批窗口(或税务专管员)申请领购发票，然后就可以根据实现收入情况开具相应内容的发票。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
首次领用增值税专用发票需要提供以下资料到税务机关或电子税务局办理：
1．《纳税人领用发票票种核定表》2份；
2．税务登记证件；
3．经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）；
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一般计税方法
查看全文>>一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
销项税额不足抵扣进项税额的税务处理——形成留抵税额的处理
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
（1）一般规则——留抵结转
纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分（留抵税额），可以结转下期继续抵扣。
（2）优惠规则——增量留抵退税
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出口退税
查看全文>>出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税。退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。
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