纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。纳税人应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。
更新时间：2025-06-29 12:53:33 查看全文>>
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增值税和个人所得税的区别在哪里
查看全文>>增值税和个人所得税的区别：
1、纳税义务人不用
增值税的纳税人义务人是在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。
个人所得税的纳税义务人是在境内取得所得的居民和非居民个人。
2、税率不同
增值税税率为13%、9%、6%、0%。
个人所得税的税率是所得内容所属的相关税率表格中进行选定。
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增值税的概念与分类是什么
查看全文>>增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的分类：
增值税可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。
(1)生产型增值税，是指在计算应纳税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除固定资产所含的增值税。
(2)收入型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款外，还允许在当期销项税额中扣除固定资产折旧部分所含税款。
(3)消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款外，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。
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免税收入有哪些项目
查看全文>>免税收入有：
1. 国债利息收入
2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
3. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
4. 符合条件的非营利组织的收入——非营利组织的非营利收入
符合条件的非营利组织下列收入为免税收入：
(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入；
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不征税收入的三个条件是什么
查看全文>>不征税收入的三个条件是：
①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
不征税收入范围：
1. 财政拨款(针对事业单位和社团)。
2. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(实施公共管理过程中向特定对象收取并纳入财政管理的费用、按规定代政府收取的具有专项用途的财政资金)。
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增值税纳税地点
查看全文>>增值税纳税地点是指税法规定增值税纳税人申报纳税的地点。
(一)固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
(二)非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
(三)其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。
(四)扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。
增值税的征税范围：
增值税征税范围包括境内有偿：销售货物，提供加工、修理修配劳务，进口货物，销售服务，销售无形资产，销售不动产。
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增值税纳税义务发生时间
查看全文>>增值税纳税义务发生时间，是指纳税人依照税法规定负有纳税义务的时间。
1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天；
2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。无书面合同或合同没有收款日期，为发出货物当天；
4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或收到全部或部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天；
6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
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简易计税方法,简易计税方法的计算公式及基本运用,简易计税方法和一般计税方法的区别
查看全文>>简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。企业采用简易计税按照销售额和增值税征收率计算的增值税税额，不得抵扣进项税额。
适用范围：
小规模纳税人、一般纳税人简易办法。
简易计税方法的计算公式及基本运用
应纳税额=当期不含增值税销售额×征收率
纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
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增值税零税率
查看全文>>增值税零税率指的是有纳税义务，只不过由于税率是“0”，计算出的因纳税额是0。纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
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