「增值税」增值税专用发票如何使用

增值税专用发票如何使用

一般纳税人购买商品时候，需要向销售方索要增值税专用发票，按照销售方开具的发票上的税额抵扣进项税额，销售方需要将发票的抵扣联给购买方。

更新时间：2025-08-21 15:10:49 查看全文>>

增值税加计抵减额计入什么科目

应交税费。
增值税加计抵减额应计入“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目。具体操作步骤为：首先，按照政策规定计算可加计抵减的增值税税额；其次，在会计核算时，将该税额计入“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目；最后，在税务申报时，将加计抵减的税额填入相应的申报表格。
应交税费——应交增值税
1.进项税额：记录企业购入货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、按规定准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。
(1)企业购入货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付的进项税额，用蓝字登记。
(2)因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额(即应冲销的进项税额)，用红字登记。
2.销项税额抵减：记录企业按规定因扣减销售额而减少的销项税额。
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增值税专用发票抵扣

增值税专用发票抵扣，是指凭增值税专用发票抵消进项税额，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
1、增值税抵扣计算公式：应交的税费=销项税-进项税。
2、凭证条件：取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票才可以抵扣。
3、时间条件：一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票等，必须自该专用发票开具之日起180日内认证。
增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。计算增值税的方法分为一般计税方法和简易计税方法。
增值税额的计算公式
1、一般计税方法
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增值税会计分录

增值税会计分录
交纳增值税的会计处理
（1）当月交纳当月的增值税
①一般纳税人
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
②小规模纳税人
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免征增值税

免征增值税是不征收增值税。
免征增值税的项目：
个人转让著作权；
残疾人个人提供应税服务；
航空公司提供飞机播洒农药服务；
试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务；
符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务；
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增值税销项税额抵减会计分录

增值税销项税额抵减会计分录：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
次月缴纳时:
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
月末，增值税为多交：
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增值税特殊经营行为的税务处理

混业经营处理原则：要划清收入，按各收入对应的税率、征收率计算纳税;对划分不清的，一律从高从重计税。兼营：要划清收入，按各收入对应的税种、税率计算纳税;对划分不清的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。混合销售：按企业主营项目性质划分。
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出口退税

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税。退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。
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增值税零税率

增值税零税率指的是有纳税义务，只不过由于税率是“0”，计算出的因纳税额是0。纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
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