增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
更新时间：2025-08-06 16:53:43 查看全文>>
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留抵税额是否转入未交增值税
查看全文>>留抵税额不转入未交增值税，余额留在应交增值税下即可。留抵税额，是指纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金-应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税;当“应交税费-应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。
未交增值税的会计分录
1.月末结转未交增值税
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2.当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费—未交增值税
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增值税是什么意思？
查看全文>>增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税计税方法：
一、一般计税方法
1.我国采用间接计税方法，也即国际上通行的购进扣税法。
2.一般纳税人发生应税销售行为，除适用简易计税方法的，均应采用一般计税方法计算缴纳增值税。
二、简易计税方法
1.我国对规模纳税人采用简易计税方法，只对小规模纳税人发生的销售额征税，同时小规模纳税人购进项目所含进项税额不可以抵扣。
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增值税纳税人的放弃免税权
查看全文>>纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。纳税人应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备。纳税人自提交备资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。
纳税人一旦放弃免税权，其生产销售的全部应税销售行为均应按照规定征税，不能有选择地针对某些项目、对象放弃免税权，纳税人放弃免税权后，36个月内不得再申请免税。
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增值税专用发票的开具范围
查看全文>>一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务，根据增值税细则规定应当征收增值税的非应税劳务（以下简称销售销税项目），必须向购买方开具专用发票。
纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
自2000年1月1日起，对商业企业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票；对工商企业销售的机械、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备，如购货方索取增值税专用发票，销货方可开具增值税专用发票。
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增值税专用发票领购
查看全文>>提供单位的营业执照，公章，发票专用章，法人代表身份证，经办人身份证，购销合同等资料，去税局填写票种核定申请审批表、最高开票限额申请审批表，交给发票审批窗口(或税务专管员)申请领购发票，然后就可以根据实现收入情况开具相应内容的发票。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
首次领用增值税专用发票需要提供以下资料到税务机关或电子税务局办理：
1．《纳税人领用发票票种核定表》2份；
2．税务登记证件；
3．经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）；
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增值税不得从销项税额中抵扣的进项税额
查看全文>>增值税不得从销项税额中抵扣的进项税额：
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
2.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输业服务。
4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
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增值税特殊销售方式下的销售额计算
查看全文>>增值税特殊销售方式下的销售额的计算
1.采取折扣方式销售
注意三个概念----折扣销售、销售折扣、销售折让。
①折扣销售(商业折扣)，销售时折扣已确定发生，有条件在同一张发票上注明并在入账时直接扣除。
折扣销售只限于价格的折扣，且需在金额栏体现，在备注栏注明的折扣不得被减除;对于实物折扣多付出的实物不按照折扣销售处理，而按照视同销售计算增值税。
②销售折扣(现金折扣)
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小规模纳税人适用的征收率
查看全文>>小规模纳税人适用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。
适用3%：自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。自来水公司销售自来水。典当业销售死当物品等。
适用5%：小规模纳税人销售自建或者取得的不动产。一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售等。
小规模纳税人应纳增值税计算公式：应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
小规模纳税人的账务处理：
1、销售货物，提供劳务时：
津公网安备12010202000755号