扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构适用的计税方法。应扣缴增值税=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。
更新时间：2025-11-05 15:55:55 查看全文>>
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增值税怎么计算
查看全文>>增值税的计算主要基于销项税额和进项税额的差额。
一.基本公式
增值税的基本计算公式为：
应纳税额=销项税额-进项税额
二.销项税额的计算
销项税额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产时，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。其计算公式为：
销项税额=销售额×税率
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结转未交增值税会计分录
查看全文>>结转未交增值税会计分录
1.月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2.下期交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
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货物运输业增值税专用发票
查看全文>>货物运输业增值税专用发票是指企业提供货物运输劳务而开具的运输业统一发票。增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。
增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。 其中，“服务”是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。计算增值税的方法分为一般计税方法和简易计税方法。
增值税额的计算公式
1、一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率
例题：从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）169.5万元人民币，扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。计算业务应扣缴的增值税。
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不含增值税的计算公式是什么
查看全文>>不含增值税的计算公式：
不含增值税的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率)
不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)
增值税是以商品(含应税劳务、行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。
增值税是在价格以外收取的，所以称为“价外税”，价外税的特点是缴纳多少并不会影响当期损益。
根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
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增值税分为哪几类
查看全文>>增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。
(1)生产型增值税，是指在计算应纳税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除固定资产所含的增值税。
(2)收入型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款外，还允许在当期销项税额中扣除固定资产折旧部分所含税款。
(3)消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款外，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。
增值税是以商品(含应税劳务、行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。
增值税是在价格以外收取的，所以称为“价外税”，价外税的特点是缴纳多少并不会影响当期损益。
根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
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不征税收入的三个条件是什么
查看全文>>不征税收入的三个条件是：
①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
不征税收入范围：
1. 财政拨款(针对事业单位和社团)。
2. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(实施公共管理过程中向特定对象收取并纳入财政管理的费用、按规定代政府收取的具有专项用途的财政资金)。
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一般计税方法
查看全文>>一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
销项税额不足抵扣进项税额的税务处理——形成留抵税额的处理
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
（1）一般规则——留抵结转
纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分（留抵税额），可以结转下期继续抵扣。
（2）优惠规则——增量留抵退税
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