一般纳税人适用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。适用3%：自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。自来水公司销售自来水。典当业销售死当物品等。适用5%：小规模纳税人销售自建或者取得的不动产。一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售等。
更新时间：2025-08-17 13:52:51 查看全文>>
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增值税加计抵减额计入什么科目
查看全文>>应交税费。
增值税加计抵减额应计入“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目。具体操作步骤为：首先，按照政策规定计算可加计抵减的增值税税额；其次，在会计核算时，将该税额计入“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目；最后，在税务申报时，将加计抵减的税额填入相应的申报表格。
应交税费——应交增值税
1.进项税额：记录企业购入货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、按规定准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。
(1)企业购入货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付的进项税额，用蓝字登记。
(2)因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额(即应冲销的进项税额)，用红字登记。
2.销项税额抵减：记录企业按规定因扣减销售额而减少的销项税额。
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购买境外服务增值税能退税吗
查看全文>>购买境外服务增值税不能退税。退税是针对增值税销项来讲，购买境外服务增值税属于增值税进项，进项税额不需要退税。增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税征税范围
（一）销售、进口货物
1.货物：指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
2.销售：有偿转让。不论从购买方取得货币，还是取得货物、其他经济利益，均属于有偿。
3.进口：申报进入中国海关境内。
（二）销售无形资产
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货物运输业增值税专用发票
查看全文>>货物运输业增值税专用发票是指企业提供货物运输劳务而开具的运输业统一发票。增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。
增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。 其中，“服务”是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。计算增值税的方法分为一般计税方法和简易计税方法。
增值税额的计算公式
1、一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率
例题：从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）169.5万元人民币，扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。计算业务应扣缴的增值税。
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增值税发票管理办法
查看全文>>发票管理办法，是指《中华人民共和国发票管理办法》，是为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，由国务院于2019年3月2日进行修订的行政法规。
发票管理办法的法律依据
《中华人民共和国发票管理办法》明确规定，发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。销售商品、提供劳务及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。
发票的种类
发票种类有三种，即增值税专用发票、普通发票和专业发票。
1、增值税专用发票指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。
2、普通发票。普通发票主要由增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
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增值税是什么意思？
查看全文>>增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税计税方法：
一、一般计税方法
1.我国采用间接计税方法，也即国际上通行的购进扣税法。
2.一般纳税人发生应税销售行为，除适用简易计税方法的，均应采用一般计税方法计算缴纳增值税。
二、简易计税方法
1.我国对规模纳税人采用简易计税方法，只对小规模纳税人发生的销售额征税，同时小规模纳税人购进项目所含进项税额不可以抵扣。
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增值税的概念与分类是什么
查看全文>>增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的分类：
增值税可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。
(1)生产型增值税，是指在计算应纳税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除固定资产所含的增值税。
(2)收入型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款外，还允许在当期销项税额中扣除固定资产折旧部分所含税款。
(3)消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款外，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。
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增值税纳税期限
查看全文>>增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
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简易计税方法,简易计税方法的计算公式及基本运用,简易计税方法和一般计税方法的区别
查看全文>>简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。企业采用简易计税按照销售额和增值税征收率计算的增值税税额，不得抵扣进项税额。
适用范围：
小规模纳税人、一般纳税人简易办法。
简易计税方法的计算公式及基本运用
应纳税额=当期不含增值税销售额×征收率
纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
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