货物用于集体福利和个人消费，借：应付职工薪酬——职工福利费，贷：原材料，应交税费——应交增值税(进项税额转出)。货物发生非正常损失，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失，贷：库存商品，应交税费——应交增值税(进项税额转出)。<&list>在产品、产成品发生非正常损失，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失，贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
更新时间：2025-08-23 11:27:26 查看全文>>
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转出未交增值税的会计处理
查看全文>>内容：月度终了，企业应当将当月应交未交或者多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
处理原则：
（一）当月应交未交增值税：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
（二）下期交纳时（含以前各期）
借：应交税费-未交增值税
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进项税发票抵扣期限是多久
查看全文>>进项税额抵扣的时限没有要求。
一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
进项税额
进项税额，是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产所支付或者负担的增值税税额。
一般情况下——凭票抵扣
购进方的进项税额一般由销售方的销项税额对应构成。故进项税额在正常情况下是：
1.从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税税额。
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进项税留抵会计分录
查看全文>>进项税留抵会计分录
有留抵税额，本月多交的增值税：
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
有应交未交增值税：
借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金-未交增值税
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跨月进项税额转出分录
查看全文>>跨月进项税额转出分录：
借：原材料等科目，
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)，
贷：应交税费-未交增值税。
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规定不得抵扣的进项税额有哪些
查看全文>>一、用于非生产经营项目的进项税额不得抵扣
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（一）增值税遵循征扣税一致的原则，征多少扣多少，未征税或免税则不扣税。购进的用于集体福利或个人消费的货物及其他应税行为，并非用于企业生产经营，也就无权要求抵扣税款。
（二）增值税是对消费行为征税，交际应酬消费是一种生活性消费活动，并且交际应酬消费和个人消费难以准确划分，因此规定交际应酬消费和个人消费都不予抵扣税款。
（三）涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。发生兼用于上述项目的可以抵扣。因为固定资产、无形资产、不动产项目发生兼用情况的较多，且比例难以准确区分。政策选取了有利于纳税人的特殊处理原则。
（四）纳税人购进其他权益性无形资产无论是专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额。
二、用于非正常损失项目的进项税额不得抵扣
（一）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
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需要进项税额转出的情况
查看全文>>需要进项税额转出的情况
需要进项税额转出的情况包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失所对应的进项税；特殊政策规定不得抵扣的进项税。
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
2.非正常损失所对应的进项税，具体包括：
(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
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增值税进项税额缺省入账科目
查看全文>>缺省入账科目会影响生成凭证过程中对应的科目。举例说明：在固定资产缺省入账科目中，录入了151”固定资产“科目，在固定资产模块新增资产的时候，在生成凭证的过程中软件会自动在借方取到”151“固定资产科目。在累计折旧缺省入账科目中录入155”累计折旧“科目，那么每月计提折旧的时候，生成凭证贷方就会取到”155“科目。
津公网安备12010202000755号