不报现金流量表是违法的，国家税务总局印发的《纳税人财务会计报表报送管理办法》有规定，不交是要付法律责任的。财务会计报表是指资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。纳税人提供虚假的财务会计报表，或者拒绝提供财务会计报表的会受到处罚。
更新时间：2025-06-15 10:17:56 查看全文>>
-
现金流量表是什么
查看全文>>现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
通过现金流量表，可以为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，据以预测企业未来现金流量。
现金流量是一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。现金流量的分类包括：
1.经营活动产生的现金流量，指销售商品、提供劳务或经营租赁等活动收到的现金。
2.投资活动产生的现金流量，指收回投资、取得投资收益、处置长期资产等活动收到的现金。
3.筹资活动产生的现金流量，包括接受投资、借入款项、发行债券等到活动收到的现金。
更多知识点，点击查看：
-
不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
查看全文>>不涉及现金收支的重大投资和筹资活动有
企业应当在附注中披露不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大投资和筹资活动，主要包括：
（1）债务转为资本；
（2）一年内到期的可转换公司债券；
（3）融资租入固定资产。
投资活动：是指企业长期资产的购建（对内投资）和不包括在现金等价物范围内的投资（对外投资）及其处置活动。
-
现金流量表的结构
查看全文>>现金流量表的结构
1.在现金流量表中：
（1）现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。（如：存现、取现）
（2）现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。
2.现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类：
（1）经营活动产生的现金流量；
-
现金流量表的内容
查看全文>>现金流量表的内容
1.现金流量表：是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金包括：全部的库存现金、大部分银行存款、全部其他货币资金、现金等价物。
注：不能随时用于支取的定期存款不属于现金，提前通知金融机构便可支取的定期存款属于现金。
2.现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
①期限短：一般是指从购买日起三个月内到期。
-
现金流量表编制方法
查看全文>>现金流量表编制方法有直接法和间接法。
直接法即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和现金支出的资料可以从企业会计记录直接获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本、营业费用等数据的基础上，通过调整与经营活动各项目有关的增减变动。
间接法即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。
-
现金流量表的编制方法及程序
查看全文>>直接法和间接法：编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种：一是直接法；一是间接法。工作底稿法、T型账户法和分析填列法：企业可根据业务量的大小及复杂程度，选择采用工作底稿法、T形账户法，或直接根据有关科目的记录分析填列现金流量表。
-
现金流量表的结构
查看全文>>我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。
-
资产预计未来现金流量现值
查看全文>>在预计了资产的未来现金流量和折现率后，企业将该资产的预计未来现金流量按照预计折现率在预计的资产使用期限内予以折现后，即可确定该资产未来现金流量的现值。
预计的资产未来现金流量应当包括下列各项：
①资产持续使用过程中预计产生的现金流入。
②为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出(包括为使资产达到预定可使用状态所发生的现金流出)。
津公网安备12010202000755号