现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。通过现金流量表，可以为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，据以预测企业未来现金流量。
更新时间：2025-10-30 09:43:17 查看全文>>
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现金流量套期是什么
查看全文>>现金流量套期是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。
尚未确认的确定承诺中，只有外汇风险可作为现金流量套期。
以下是现金流量套期的例子：
(1)某企业签订一项以浮动利率换固定利率的利率互换合约,对其承担的浮动利率债务的利率风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。
(2)某橡胶制品公司签订一项未来买入橡胶的远期合同,对3个月后预期极可能发生的与购买橡胶相关的价格风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。
(3)某企业签订一项外汇远期合同,对以固定外币价格买入原材料的极可能发生的预期交易的外汇风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。
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现金流量表的编制方法及程序
查看全文>>现金流量表的编制方法及程序
（一）直接法和间接法
编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，二是间接法。
我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。
（二）工作底稿法、T型账户法和分析填列法
在具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。
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不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
查看全文>>不涉及现金收支的重大投资和筹资活动有
企业应当在附注中披露不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大投资和筹资活动，主要包括：
（1）债务转为资本；
（2）一年内到期的可转换公司债券；
（3）融资租入固定资产。
投资活动：是指企业长期资产的购建（对内投资）和不包括在现金等价物范围内的投资（对外投资）及其处置活动。
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经营活动产生的现金流量
查看全文>>经营活动产生的现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量，它是企业现金的主要来源。
经营活动现金流量的列报方法有两种，一种称直接法，另一种称间接法。
经营活动现金流入的主要项目包括：
(1)销售商品、提供劳务收到的现金
(2)收到的税费返还
(3)收到的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出的主要项目包括：
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现金流量表的内容
查看全文>>现金流量表的内容
1.现金流量表：是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金包括：全部的库存现金、大部分银行存款、全部其他货币资金、现金等价物。
注：不能随时用于支取的定期存款不属于现金，提前通知金融机构便可支取的定期存款属于现金。
2.现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
①期限短：一般是指从购买日起三个月内到期。
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现金流量表编制方法
查看全文>>现金流量表编制方法有直接法和间接法。
直接法即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和现金支出的资料可以从企业会计记录直接获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本、营业费用等数据的基础上，通过调整与经营活动各项目有关的增减变动。
间接法即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。
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资产预计未来现金流量现值
查看全文>>在预计了资产的未来现金流量和折现率后，企业将该资产的预计未来现金流量按照预计折现率在预计的资产使用期限内予以折现后，即可确定该资产未来现金流量的现值。
预计的资产未来现金流量应当包括下列各项：
①资产持续使用过程中预计产生的现金流入。
②为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出(包括为使资产达到预定可使用状态所发生的现金流出)。
津公网安备12010202000755号