现金流量表的结构：现金流量表分为正表和补充资料两部分。现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量；投资活动产生的现金流量；筹资活动产生的现金流量。
更新时间：2025-10-17 14:53:19 查看全文>>
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现金流量表是什么
查看全文>>现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
通过现金流量表，可以为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，据以预测企业未来现金流量。
现金流量是一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。现金流量的分类包括：
1.经营活动产生的现金流量，指销售商品、提供劳务或经营租赁等活动收到的现金。
2.投资活动产生的现金流量，指收回投资、取得投资收益、处置长期资产等活动收到的现金。
3.筹资活动产生的现金流量，包括接受投资、借入款项、发行债券等到活动收到的现金。
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现金流量套期是什么
查看全文>>现金流量套期是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。
尚未确认的确定承诺中，只有外汇风险可作为现金流量套期。
以下是现金流量套期的例子：
(1)某企业签订一项以浮动利率换固定利率的利率互换合约,对其承担的浮动利率债务的利率风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。
(2)某橡胶制品公司签订一项未来买入橡胶的远期合同,对3个月后预期极可能发生的与购买橡胶相关的价格风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。
(3)某企业签订一项外汇远期合同,对以固定外币价格买入原材料的极可能发生的预期交易的外汇风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。
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现金流量表的编制方法是什么
查看全文>>现金流量表的编制方法
编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，二是间接法。
我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。
在具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。
现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流进和现金流出动态状况的报表。通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流进流出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务治理，要比传统的损益表提供更好的基础。
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现金流量表编制方法是什么
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现金流量表的编制方法及程序
查看全文>>现金流量表的编制方法及程序
（一）直接法和间接法
编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，二是间接法。
我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。
（二）工作底稿法、T型账户法和分析填列法
在具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。
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现金流量的定义是什么
查看全文>>现金流量是指某一段时间内企业现金和现金等价物的流入和流出数量，可以分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
（一）经营活动产生的现金流量
经营活动：是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
在我国，企业经营活动产生的现金流量应当采用直接法填列。
其中：
直接法：是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
（二）投资活动产生的现金流量
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现金流量表的内容
查看全文>>现金流量表的内容
1.现金流量表：是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金包括：全部的库存现金、大部分银行存款、全部其他货币资金、现金等价物。
注：不能随时用于支取的定期存款不属于现金，提前通知金融机构便可支取的定期存款属于现金。
2.现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
①期限短：一般是指从购买日起三个月内到期。
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现金流量表补充资料的编制方法有哪些
查看全文>>现金流量表的编制方法
1、“净利润”项目，根据利润表中列示的净利润数额直接填列。
2、“计提的资产减值准备”项目，根据提取各项资产减值准备、计入有关费用并减少利润的数额填列。
3、“固定资产折旧”项目，根据“累计折旧”科目贷方当期提取、直接计入“制造费用”、“管理费用”而减少了利润的数额填列，不包括因固定资产盘盈、接受捐赠、投资收回和评估增值时增加的“累计折旧”科目贷方发生额，也不扣除盘亏、出售、报废、毁损、对外投资和评估减值时冲减的“累计折旧”科目借方发生额。
4、“无形资产摊销”项目，根据无形资产科目的贷方发生额、每月摊销计入“管理费用”减少了利润的数额填列，不包括处置无形资产时的贷方减少额。
5、“长期待摊费用摊销”和“待摊费用减少”项目。“长期待摊费用”发生时，其借方发生额已在主表投资活动中的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映，而摊销时则记入了当期成本费用减少了利润，属于经营活动。根据“收付实现制”原理，在填制“待摊费用减少”项目时，可根据“待摊费用”科目期末减期初余额填列，减少填正数，增加填负数。
6、“预提费用增加”项目，在企业没有预提利息的情况下，填列“预提费用”增加(或减少)项目时，可按预提费用科目的期末减期初余额填列;在企业有预提利息的情况下，则应按预提费用总账科目剔除预提利息明细科目后的期末减期初余额填列。
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资产预计未来现金流量现值
查看全文>>在预计了资产的未来现金流量和折现率后，企业将该资产的预计未来现金流量按照预计折现率在预计的资产使用期限内予以折现后，即可确定该资产未来现金流量的现值。
预计的资产未来现金流量应当包括下列各项：
①资产持续使用过程中预计产生的现金流入。
②为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出(包括为使资产达到预定可使用状态所发生的现金流出)。
津公网安备12010202000755号