「消费税征税范围」代收代缴消费税会计分录怎么做

代收代缴消费税会计分录怎么做

代收代缴消费税会计分录：受托方收到代收代缴消费税时，借：银行存款等，贷：应交税费—应交消费税。委托方支付代收代缴的消费税时，如果支付的消费税不允许抵扣(如白酒、酒精等)或者收回后直接出售，借：委托加工物资，贷：银行存款等。如果支付的消费税允许抵扣，借：应交税费—应交消费税，贷：银行存款等。

更新时间：2025-06-07 13:45:37 查看全文>>

自产自用应税消费品会计分录

自产自用应税消费品会计分录：
企业生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税
借：在建工程
贷：应交税费——应交消费税
将自产应税消费品用于对外投资、分配给职工
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
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代收代缴的消费税计入成本吗

委托加工物资收回后，直接用于销售的，委托方应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)
其中：
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并入销售额计算纳税的有哪些

并入销售额计算纳税的有销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，含消费税(价内税)，但不含增值税(价外税)。
价外费用是指价外向购买方收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、延期付款利息、手续费、包装费、优质费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外费用。但符合特定条件的代垫运费及代为收取的政府性基金或行政事业性收费不包括在销售额内。
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消费税从高适用税率的情况有哪些

消费税从高适用税率的情况有：
一是纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品未分别核算销售额、销售数量的。
二是将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的。
消费税采用比例税率和定额税率两种基本形式。
纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
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消费税的税率有哪几种

消费税的税率有比例税率和定额税率两种基本形式。
纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
有两种情况消费税税率从高：
一是纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品未分别核算销售额、销售数量的。
二是将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的。
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消费税与增值税征税范围区别是什么

消费税与增值税征税范围区别是
消费税仅对特定货物征税，范围较窄，而且采用列举法，仅对列举的税目征税，未列举的不征税。
消费税征税范围：
(1)生产应税消费品
(2)委托加工应税消费品
(3)进口应税消费品
(4)零售应税消费品(金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品；超豪华小汽车)
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消费税计税依据

消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额，计税依据包括销售额和销售数量。
1、实行从价定率计征办法的计税依据——销售额;
2、实行从量定额计征办法的计税依据——销售数量;
3、实行复合计税计征办法的计税依据——销售数量和销售额。
消费税是价内税，包含在售价中，增值税是价外税，无售价无关，而计税是按照售价来计算的，所以说这个售价包括了消费税却不包括增值税。
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消费税纳税地点

(1)纳税人销售应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销应税消费品的，于应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。
(2)工业企业受托加工的应税消费品，纳税地点确定在受托方所在地，由受托方向所在地主管税务机关解缴代收的税款。
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