「税收」税收和税法的关系

税收和税法的关系

税收和税法的关系：法是税收的存在形式，税收必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的。税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。税法是调整税收关系的法律规范的总称，即调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系。税收是经济学概念，税法是法学概念，税法是税收的存在形式。

更新时间：2025-06-28 15:37:20 查看全文>>

税收公平原则包括哪些内容

税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。
税收公平原则源于法律上的平等性原则。强调“禁止不平等对待”的法理。
税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法、守法在内的一切税收活动所必须遵守。
税收法定原则是税法基本原则的核心。
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税收法律关系的内容是什么

税收法律关系的内容是主体所享有的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
主体是一方是代表国家行使征税职责的国家各级税务机关和海关;另一方是履行纳税义务的法人、自然人和其他组织(按照属地兼属人的原则确定)。
客体是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。
税收法律关系包括三方面内容：税收法律关系的构成;税收法律关系的产生、变更与消灭;税收法律关系的保护。
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税收法律关系客体是什么

税收法律关系客体是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。
主体是一方是代表国家行使征税职责的国家各级税务机关和海关;另一方是履行纳税义务的法人、自然人和其他组织(按照属地兼属人的原则确定)。
内容是主体所享有的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
税收法律关系包括三方面内容：税收法律关系的构成;税收法律关系的产生、变更与消灭;税收法律关系的保护。
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税收法律关系是什么

税收法律关系是税法所确认和调整的、国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
税收法律关系包括三方面内容：税收法律关系的构成;税收法律关系的产生、变更与消灭；税收法律关系的保护。
税收法律关系的构成：
主体
一方是代表国家行使征税职责的国家各级税务机关和海关；另一方是履行纳税义务的法人、自然人和其他组织(按照属地兼属人的原则确定)。
客体
税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。
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税收的基本特征是什么

税收的基本特征是强制性、无偿性、固定性。
强制性是指国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，通过颁布法律或法规，按照一定的征收标准进行强制征税。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法律制度，依法纳税，否则就要受到法律制裁。
无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。税收的无偿性特征，是与税收是国家凭借政治权力进行收入分配的本质相关联的：它既不是凭借财产所有权取得的收入，也不像商品交换那样，需要用使用价值的转换或提供特定服务取得收入。
固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例。
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税收的概念

税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。
税收是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
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税收法律关系

　　税收法律关系包括三方面内容：税收法律关系的构成;税收法律关系的产生、变更与消灭;税收法律关系的保护。
　　税收法律关系的构成主体：一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的单位和个人(按照属地兼属人的原则确定)。
　　税收法律关系的构成客体：即征税对象。
　　税收法律关系的构成内容：是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
　　收法律关系的产生、变更和消灭:由税收法律事实来决定，税收法律事实分为税收法律事件和税收法律行为。
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税收立法机关

广义的税法：各有权机关根据国家立法体制制定的一系列税收法律、法规、规章和规范性文件，构成了我国的税收法律体系。
我国制定税收法规的机关不同，其法律级次也不同：
(1)全国人大及常委会制定的税收法律。
(2)全国人大及常委会授权国务院制定的暂行规定及条例。
(3)国务院制定的税收行政法规。
(4)地方人大及常委会制定的税收地方性法规。
(5)国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
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