「税收」税收和税法的关系

税收和税法的关系

税收和税法的关系：法是税收的存在形式，税收必须采用法的形式，是由税收和法的本质与特性决定的。税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。税法是调整税收关系的法律规范的总称，即调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系。税收是经济学概念，税法是法学概念，税法是税收的存在形式。

更新时间：2025-10-29 10:19:53 查看全文>>

税收公平原则包括哪些内容

税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。
税收公平原则源于法律上的平等性原则。强调“禁止不平等对待”的法理。
税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法、守法在内的一切税收活动所必须遵守。
税收法定原则是税法基本原则的核心。
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什么是税收法定原则

税收法定原则也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
(1)税收要件法定原则——立法角度
①国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施;
②国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行;
③征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，这种规定还应当尽量明确。
(2)税务合法性原则——执法角度
①要求立法者在立法的过程中要对各个税种征收的法定程序加以明确规定，既可以使纳税得以程序化，提高工作效率，节约社会成本，又尊重并保护了税收债务人的程序性权利，促使其提高纳税的意识;
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税收立法原则有哪些

税收立法原则有：
1.从实际出发的原则；
2.公平原则；
3.民主决策的原则；
4.原则性与灵活性相结合的原则；
5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。
税收立法程序是指有权的机关，在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法。
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税收的概念

税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。
税收是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
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税收立法原则

税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。
税收立法应遵循以下原则：
1、从实际出发的原则；
2、公平原则；
3、民主决策的原则；
4、原则性与灵活性相结合的原则
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税收管辖权

税收管辖权，是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力，属于国家主权在税收领域中的体现。
税收管辖权具有明显的独立性和排他性。
目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。
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税收法律关系

　　税收法律关系包括三方面内容：税收法律关系的构成;税收法律关系的产生、变更与消灭;税收法律关系的保护。
　　税收法律关系的构成主体：一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的单位和个人(按照属地兼属人的原则确定)。
　　税收法律关系的构成客体：即征税对象。
　　税收法律关系的构成内容：是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
　　收法律关系的产生、变更和消灭:由税收法律事实来决定，税收法律事实分为税收法律事件和税收法律行为。
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税法的基本原则

税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法、守法在内的一切税收活动所必须遵守。
税收法定原则是税法基本原则的核心。
1、税收法定原则
也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
(1)税收要件法定原则——立法角度
①国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施;
②国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行;
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