「税法要素」税目是什么

税目是什么

税目是指税法里面对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。税目一般可分为列举税目和概括税目。

更新时间：2025-06-27 10:08:22 查看全文>>

税法原则包括哪些内容

税法原则包括税法的基本原则和税法的适用原则两个层次。
一、税法基本原则
税法基本原则是一定社会经济关系在税收法制中的体现，是国家税收法治的理论基础。
1.税收法定原则
（1）税收要件法定原则——立法角度
国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施；
国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行；
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税法与刑法的关系是什么

税法与刑法的关系是调整范围不同，违反了税法，并不一定就是犯罪，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚。
税收法律关系包括三方面内容：税收法律关系的构成;税收法律关系的产生、变更与消灭;税收法律关系的保护。
税收法律关系的构成：
主体
一方是代表国家行使征税职责的国家各级税务机关和海关;另一方是履行纳税义务的法人、自然人和其他组织(按照属地兼属人的原则确定)。
客体
税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。
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法人的种类有哪些

法人的种类有居民企业和非居民企业，还可按企业的不同所有制性质来进行分类等。
根据《中华人民共和国民法典》第五十七条规定，法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。我国的法人分为营利法人、非营利法人和特别法人。
纳税义务人又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。简称“纳税人”。
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税法总则主要包括哪些

税法总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。
税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
总则：主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。
罚则：指对违反税法的行为采取的处罚措施。印花税、征管法等章节都有违章处罚措施。
附则：主要包括两项内容：一是规定此项税法的解释权，二是规定税法的生效时间。
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纳税期限

纳税期限是指：纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
有三个概念：纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
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纳税环节

指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
消费税的纳税环节分为以下几种情况：
1.生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中，生产者自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产的不征税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。
2.进口环节。进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
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征税对象

征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
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减税免税

减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款；免税是免征全部应纳税款。减税免税可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。
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