审计资产负债表时，需要函证科目有：银行存款，银行贷款科目，直接向对应银行发“银行询证函”；往来科目，如应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款，包括内部关联往来科目。综合考虑科目明细金额、账龄等因素抽取样本，向对应明细客户、供应商发函。
更新时间：2025-10-27 13:19:16 查看全文>>
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审计证据充分性与适当性的关系是什么
查看全文>>审计证据充分性与适当性的关系：
(1)充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可；
(2)审计证据质量越高，需要的数量可能越少；
(3)审计证据质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
评价审计证据充分性和适当性时的特殊考虑：
(1)对文件记录可靠性的考虑
审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，包括直接向第三方询证，或考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪。
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审计证据可靠性的判断原则是什么
查看全文>>审计证据可靠性的判断原则：
(1)从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠；
(2)内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；
(3)直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；
(4)以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；
(5)从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。
审计证据的定义：
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审计证据的充分性和相关性的区别
查看全文>>审计证据的充分性和相关性的区别：
充分性是对审计证据数量(样本量)的衡量。影响因素包括评估的重大错报风险和审计证据质量。其中，评估的重大错报风险越高，所需的审计证据可能越多；审计证据质量越高，所需的审计证据可能越少。
相关性，是指用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑关系。
注册会计师只能利用与审计目标相关联的审计证据来证明和否定管理层所认定的事项。
确定审计证据相关性时考虑的因素：
(1)特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关；
(2)不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关；
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审计证据的概念和特点是什么
查看全文>>审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。审计证据包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他的信息。
审计证据特点是充分性(数量要求)和适当性(质量要求)。
充分性是对审计证据数量的衡量。
影响因素：
(1)确定的样本量。
(2)评估的重大错报风险，即评估的重大错报风险越高，所需的审计证据可能越多。
(3)审计证据质量，即审计证据质量越高，所需的审计证据可能越少。
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什么是审计证据的充分性和适当性
查看全文>>充分性是对审计证据数量(样本量)的衡量。影响因素包括评估的重大错报风险和审计证据质量。其中，评估的重大错报风险越高，所需的审计证据可能越多；审计证据质量越高，所需的审计证据可能越少。
适当性是对审计证据质量的衡量，包括相关性和可靠性。
审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少；但是仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
只有充分且适当的审计证据才有证明力。
审计证据适当性和充分性的关系：
(1)审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
(2)仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
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审计程序的性质是什么
查看全文>>审计程序的性质是指审计程序的目的和类型，目的。比如说控制测试目的是通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性，类型是七种具体审计程序，询问、观察、检查等。
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积极式函证未收到回函处理
查看全文>>如果在合理的时间内没有收到询证函回函时，注册会计师应当考虑必要时再次向被询证者寄发询证函。注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求作出回应或再次寄发询证函。如未能得到被询证者的回应，应当实施替代审计程序。替代审计程序应能提供与函证同样效果的审计证据。如识别出认定层次重大错报风险，且认为积极式函证是必要程序，则下列情况下，替代程序不能提供所需要的审计证据：可获取的佐证管理层认定的信息只能从外部获得；存在特定舞弊风险因素。
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评价回函的可靠性
查看全文>>(一)评价函证的可靠性时应当考虑的因素
1.对询证函的设计、发出及收回的控制情况；
2.被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性；
3.被审计单位施加的限制或回函中的限制。
(二)在函证过程中，注册会计师需要始终保持职业怀疑，对舞弊风险迹象保持警觉。
(三)收到回函后，根据不同情况，注册会计师可以分别实施以下程序，以验证回函的可靠性。
(四)针对舞弊风险迹象，注册会计师根据具体情况可以实施的审计程序的例子包括：
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