「企业所得税」股权转让企业所得税如何计算

股权转让企业所得税如何计算

股权转让企业所得税计算公式为：(转让收入-成本-合理费用)×25%。此外，企业所得税有若干限额扣除项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费等，超过规定比例的部分不得扣除或需结转以后扣除。同时，也存在一些不得扣除的项目，如向投资者支付的股息、税收滞纳金、罚金、赞助支出等。这些规定旨在确保企业所得税的合理性和公平性。

更新时间：2025-10-12 16:05:19 查看全文>>

企业所得税哪些行为视同销售

企业所得税视同销售行为
1、将货物交付其他单位或者个人代销；
2、销售代销货物；
3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；
4、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
5、将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
6、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
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企业所得税扣除范围包括几个方面

企业所得税扣除范围包括5个方面。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
1、成本：销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的成本；
2、费用：销售费用、管理费用、财务费用；
3、税金：指除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的税金及附加；
4、损失；
5、其他支出。
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企业所得税减免

企业所得税减免是指国家为鼓励和扶持企业或重点扶持行业的发展而采取的一项税收措施。
税额式减免优惠
1、企业的从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税；
2、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得(第一笔生产经营收入年度起三免三减半)；
3、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得(第一笔生产经营收入年度起三免三减半)；
4、符合条件的技术转让所得(一个纳税年度500万元以下免，超过的减半，注意范围)；
5、节能服务公司实施合同能源管理项目(第一笔生产经营收入年度起三免三减半)；
6、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(有目录)的投资额，可以按一定比例实行税额抵免(按投资额的10%抵免当年和结转5年的所得税)。
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企业所得税应纳税所得额

企业所得税应纳税所得额的确定以权责发生制为原则。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
企业所得税计算公式：
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额有两种计算方法：
直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额
间接计算法：
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居民企业的征税对象

居民企业的征税对象来源于中国境内、境外的所得(全球所得)。居民企业承担无限纳税义务，就来源于中国境内、境外的全部所得纳税。
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构、总机构在中国境内的企业。
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社会保险费和其他保险费扣除标准

（1）按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；
（2）企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除；
（3）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
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工资、薪金支出的扣除标准

工资薪金支出的税前扣除：
1.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
2.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
3.三项经费
(1)企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
(2)企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
(3)企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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企业所得税税前扣除项目的原则

企业所得税税前扣除原则是要求企业发生的金额要真实、合法，才能税前扣除。具体的原则是权责发生制原则、配比原则、合理性原则。
企业所得税税前扣除范围包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
1.成本：包括销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。即销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产（包括技术转让）的成本。
2.费用：期间费用（销售费用、管理费用和财务费用）。
3.税金：
计入税金及附加：房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加、出口关税、资源税、土地增值税（房开企业）
计入相关资产的成本：车辆购置税、契税、进口关税、耕地占用税、不得抵扣的增值税
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