非居民企业在中国境内设立机构、场所的企业所得税的税率25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的适用税率20%，减按10%的税率征收企业所得税。非居民企业适用的避免双重征税协定或安排规定了更低税率或免税的，可以申请享受税收协定待遇。
更新时间：2025-08-22 14:49:32 查看全文>>
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企业所得税的扣除原则是什么?
查看全文>>企业所得税的扣除原则是权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
扣除项目的范围：
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
1.成本：销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的成本；
2.费用：销售费用、管理费用、财务费用；
3.税金：指除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的税金及附加；
4.损失；
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企业所得税的营业收入包括什么
查看全文>>企业所得税的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。
主营业务收入核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入。可按主营业务的种类进行明细核算。
主营业务收入的主要账务处理：
企业在履行了合同中的单项履约义务时，应按照已收或应收的合同价款，加上应收取的增值税税额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按应确认的收入金额，贷记本科目，按应收取的增值税税额，贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”“应交税费—待转销项税额”等科目。
期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
其他业务收入核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。可按其他业务的种类进行明细核算。
企业确认其他业务收入的主要账务处理参见“主营业务收入”科目。
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企业所得税的征税对象
查看全文>>企业所得税的征税对象
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
按照规定，企业的生产、经营所得和其他所得，包括来源于中国境内、境外的所得。
企业所得税
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
(1)国有企业；
(2)集体企业；
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社会保险费和其他保险费扣除标准
查看全文>>（1）按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；
（2）企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除；
（3）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
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企业所得税扣除项目范围
查看全文>>企业所得税扣除项目范围：
生产经营成本
(1)视同销售成本要计入，和视同销售收入匹配
(2)计入成本中的税金：进口关税、契税、车辆购置税、耕地占用税
(3)出口货物不得免征和抵扣的增值税计入成本
费用
三项期间费用：销售费用、管理费用、财务费用
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专项用途的财政性资金的来源
查看全文>>财政部、国家税务总局《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金。
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财政性资金
查看全文>>财政资金是指以国家财政为中心的预算资金、国债资金及其他财政性资金。财政资金算直接融资是指：政府和政府机构直接融资的种类中的公债，公债指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。
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特殊收入及相关收入确认
查看全文>>分期收款方式销售货物
按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
采用售后回购方式销售商品
销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。
以旧换新销售商品的
销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
商业折扣条件销售
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