「企业所得税」居民企业所得税税率是多少

居民企业所得税税率是多少

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

更新时间：2025-10-29 12:24:16 查看全文>>

企业所得税的会计分录怎么做

企业所得税的会计分录：
计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
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申报企业所得税会计分录

申报企业所得税会计分录：
计提企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
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企业所得税减免

企业所得税减免是指国家为鼓励和扶持企业或重点扶持行业的发展而采取的一项税收措施。
税额式减免优惠
1、企业的从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税；
2、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得(第一笔生产经营收入年度起三免三减半)；
3、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得(第一笔生产经营收入年度起三免三减半)；
4、符合条件的技术转让所得(一个纳税年度500万元以下免，超过的减半，注意范围)；
5、节能服务公司实施合同能源管理项目(第一笔生产经营收入年度起三免三减半)；
6、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(有目录)的投资额，可以按一定比例实行税额抵免(按投资额的10%抵免当年和结转5年的所得税)。
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企业所得税职工教育经费扣除标准

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。例如：某服装生产企业2018年合理的工资、薪金总额为360万元，发生职工教育经费30万元，其当年可在企业所得税前列支的职工教育经费限额=360×8%=28.8(万元)，可以在当年扣除28.8万元，超过的1.2万元结转到以后纳税年度扣除。
根据相关法律法规，以下几种费用可纳入企业职工教育经费之内进行税前扣除：
1.上岗和转岗教育；
2.各类岗位适应性教育；
3.岗位教育、职业技术等级教育、高技能人才教育；
4.专业技术人员继续教育；
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汇兑损失扣除标准

汇兑损失扣除标准是汇兑损失除已经计入有关资产成本（不能重复扣除）以及与向所有者进行利润分配（不符合相关性）相关的部分外，准予扣除。
汇兑损失属于财务费用。汇兑损失是指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度、季度或者年度终了时，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。
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职工教育经费的扣除标准

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工辅导费用，可以据实全额在税前扣除。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
根据相关法律法规，以下几种费用可纳入企业职工教育经费之内进行税前扣除：
1.上岗和转岗教育;
2.各类岗位适应性教育;
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国债利息收入

国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现。做会计分录的时候，国债利息收入应该计入投资收益。
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