企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
更新时间：2025-11-05 11:20:18 查看全文>>
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股权转让企业所得税如何计算
查看全文>>股权转让企业所得税的计算公式为：
应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)×25%。
具体来说，企业转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现，扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
企业所得税常见限额扣除的项目：
1.职工福利费：不超过工薪总额14%的部分，超过部分不得扣除(永久性差异)
2.工会经费：不超过工薪总额2%的部分，超过部分不得扣除(永久性差异)
3.职工教育经费：不超过工薪总额8%的部分，超过部分当年不得扣除；但准予结转以后纳税年度扣除(暂时性差异)
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企业工会会费缴纳的标准是什么
查看全文>>工会会费缴纳标准：
1、凡建立工会组织的企业、事业单位按照上月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费，其中40%上解上级工会组织，60%基层工会留用。
2、应成立工会而未成立工会的企业、事业单位按照上月全部职工工资总额的2%收缴工会筹备金。
3、国家金融、保险企业、省移动、网通、邮政、105队、11大队企业按上月全部职工工资总额的2%计提工会经费，按计提工会经费的10%比例上缴。
工会经费的列支
工会经费主要用于职工的教育和工会活动，其开支范围如下：
1、宣传活动支出。包括工会组织日常的学习、劳动竞赛，举办各种报告会、展览会、讲座和其他技术交流的宣传费用，以及各种宣传工具的购置维修和集体订阅的报刊杂志等支出。
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所得税费用账务处理
查看全文>>所得税费用账务处理
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
涉及到递延所得税的：
计提时
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
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申报企业所得税会计分录
查看全文>>申报企业所得税会计分录：
计提企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
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预提所得税与企业所得税区别
查看全文>>预提所得税，简称预提税，是指预先扣缴的所得税。它不是一个税种，而是世界上对这种源泉扣缴的所得税的习惯叫法。我国税法第三条和实施条例第九十一条规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润(股息、红利)、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳百分之十的所得税。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： (1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税计提是以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。
应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额有两种计算方法：
直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额
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企业所得税所得来源确定
查看全文>>所得类型有：销售货物所得，提供劳务所得，不动产转让所得，动产转让所得，权益性投资资产转让所得，股息、红利等权益性投资所得，利息、租金和特许权使用费所得。
所得来源地的确定按顺序为：交易活动发生地，劳务发生地，不动产所在地，转让动产的企业或者机构、场所所在地，被投资企业所在地，分配所得的企业所在地，负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地。
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非居民企业的征税对象
查看全文>>非居民企业的征税对象来源于境内，及发生在境外但与境内机构、场所有联系的所得。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，适用税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税(实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人)，减按10%的税率征收企业所得税。
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企业所得税税前扣除项目的原则
查看全文>>企业所得税税前扣除原则是要求企业发生的金额要真实、合法，才能税前扣除。具体的原则是权责发生制原则、配比原则、合理性原则。
企业所得税税前扣除范围包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
1.成本：包括销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。即销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产（包括技术转让）的成本。
2.费用：期间费用（销售费用、管理费用和财务费用）。
3.税金：
计入税金及附加：房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加、出口关税、资源税、土地增值税（房开企业）
计入相关资产的成本：车辆购置税、契税、进口关税、耕地占用税、不得抵扣的增值税
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