「企业所得税」处置资产收入怎么确认

处置资产收入怎么确认

内部处置资产——所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入（将资产移至境外的除外）。具体处置资产行为：将资产用于生产、制造、加工另一产品。改变资产形状、结构或性能。改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）。将资产在总机构及其分支机构之间转移。等等。

更新时间：2025-11-04 13:16:55 查看全文>>

企业所得税的扣除原则是什么?

企业所得税的扣除原则是权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
扣除项目的范围：
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
1.成本：销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的成本；
2.费用：销售费用、管理费用、财务费用；
3.税金：指除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的税金及附加；
4.损失；
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所得税费用期末有余额吗

所得税费用期末无余额。所得税费用科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
所得税费用计提会计分录
借：所得税费用
递延所得税资产（或贷方）
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债（或借方）
所得税费用结转会计分录
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申报企业所得税会计分录

申报企业所得税会计分录：
计提企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
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职工教育经费的扣除标准

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工辅导费用，可以据实全额在税前扣除。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
根据相关法律法规，以下几种费用可纳入企业职工教育经费之内进行税前扣除：
1.上岗和转岗教育;
2.各类岗位适应性教育;
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工资、薪金支出的扣除标准

工资薪金支出的税前扣除：
1.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
2.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
3.三项经费
(1)企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
(2)企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
(3)企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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专项用途的财政性资金的管理要求

确认是否符合不征税收入的条件
符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
对资金发生的支出单独核算
根据企业所得税实施条例第二十八条的规定，不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，进行财务处理前要确认支出是与资产相关的政府补助还是与收益相关的政府补助，分别进行核算。
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特许权使用费收入

特许权使用费收入
【解释】指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
【涉及的会计科目】其他业务收入。
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