「企业所得税」企业其他收入是什么

企业其他收入是什么

包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

更新时间：2025-06-18 14:03:25 查看全文>>

企业所得税的扣除原则是什么?

企业所得税的扣除原则是权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
扣除项目的范围：
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
1.成本：销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的成本；
2.费用：销售费用、管理费用、财务费用；
3.税金：指除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的税金及附加；
4.损失；
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申报企业所得税会计分录

申报企业所得税会计分录：
计提企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
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企业收入总额

收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资及债务的豁免等；非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务及有关权益等。
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居民企业所得税税率

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
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社会保险费和其他保险费扣除标准

（1）按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；
（2）企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除；
（3）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
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工资、薪金支出的扣除标准

工资薪金支出的税前扣除：
1.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
2.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
3.三项经费
(1)企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
(2)企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
(3)企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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企业所得税扣除项目范围

企业所得税扣除项目范围：
生产经营成本
(1)视同销售成本要计入，和视同销售收入匹配
(2)计入成本中的税金：进口关税、契税、车辆购置税、耕地占用税
(3)出口货物不得免征和抵扣的增值税计入成本
费用
三项期间费用：销售费用、管理费用、财务费用
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