风险评估程序是指注册会计师为了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险(无论错报由于舞弊或错误导致)而实施的审计程序。注册会计师应当考虑计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。
更新时间：2025-08-06 09:41:49 查看全文>>
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与审计相关的控制措施有哪些
查看全文>>与审计相关的控制措施有：
（一）注册会计师不需要了解和评价被审计单位所有的内部控制
1.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。
2.被审计单位的目标与为实现目标提供合理保证的控制之间存在直接关系。
3.被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关。但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关。
（二）判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时可能考虑的因素
注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时可能考虑下列事项：
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审计单位的目标是什么
查看全文>>审计单位的目标是企业经营活动的指针。
被审计单位的目标、战略与经营风险：
注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险：
1.行业发展
被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长。
2.开发新产品或提供新服务
被审计单位产品责任增加。
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被审计单位的性质是什么
查看全文>>被审计单位的性质是：
1.所有权结构
可能注意到关联方和决策过程。
2.治理结构
①一般与财务报表层次重大错报风险有关。
②良好的治理结构可以对被审计单位的经营和财务运作实施有效的监督，从而降低财务报表发生重大错报的风险。
3.组织结构
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风险识别和评估的区别
查看全文>>风险识别和评估的区别：
风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险；
风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估。
风险识别和评估的作用：
了解被审计单位及其环境为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础：
1.确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当；
2.考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当；
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风险识别和评估的要求
查看全文>>风险识别和评估的要求：
一、贯穿于整个审计过程的始终
了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。
二、恰当运用职业判断
注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。
三、评价了解的程度是否恰当
评价注册会计师了解被审计单位及其环境的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险。
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非统计抽样有抽样风险么
查看全文>>非统计抽样不计量抽样风险。
在非统计抽样中，抽样风险无法直接计量。注册会计师通常将估计的总体偏差率(即样本偏差率)与可容忍偏差率相比较，以判断总体是否可以接受。
不同时具备统计抽样两个基本特征的抽样方法为非统计抽样。
非统计抽样优点：
1.操作简单，使用成本低；
2.主要用于定性分析。
非统计抽样缺点：
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风险评估过程
查看全文>>风险评估是由风险识别、风险分析及风险评价构成的一个完整过程。该过程的开展方式不仅取决于风险管理过程的背景，还取决于开展风险评估工作所使用的方法与技术。
风险识别：
风险识别是发现、认可并记录风险的过程。
风险识别的目的是确定可能影响系统或组织目标得以实现的事件或情况。一旦风险得以识别，组织应对现有的控制措施（诸如设计特征、人员、过程和系统等）进行识别。风险识别过程包括识别那些可能对目标产生重大影响的风险源、影响范围、事件及其原因和潜在的后果。
风险分析：
风险分析够加深对风险的理解。
它为风险评价提供输入，以确定风险是否需要处理以及最适当的处理策略和方法。风险分析要考虑导致风险的原因和风险源、风险后果及其发生的可能性，识别影响后果和可能性的因素，还要考虑现有的风险控制措施及其有效性。然后结合风险发生的可能性及后果来确定风险水平。
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