「城市维护建设税」出口缴纳的增值税是否缴纳城建税

出口缴纳的增值税是否缴纳城建税

出口缴纳的增值税需要缴纳城建税。城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税（以下简称“两税”）的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。

更新时间：2025-10-31 17:14:08 查看全文>>

免抵税额作为城建税计税依据

免抵税额作为城建税计税依据：
免抵税额是指内销的应纳税额因为出口退税的原因，没有向税务机关缴纳的税款，但是同时企业也少取得了出口退税的税款，也就是税务机关用出口应退给纳税人的税款抵免了这部分的应纳税额，其实相当于纳税人实际上还是缴纳了的，并不是税收的优惠政策，所以不能免除本来应该缴纳的增值税附带缴纳城建税的纳税义务，因此这个“免抵税额”应该计入到城建税的计税依据当中，不能因为征管方式的改变(简化手续)而减少城建税的计税依据。
依据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)的规定：“三、对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。”
城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。
纳税人与征税范围：
(一)纳税人
在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税(以下简称“两税”)的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。
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城建税的滞纳金需要计提吗

城建税的滞纳金不需要计提。
城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。
在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。
城建税税额的计算公式：
应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率
计税依据：
(1)城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
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滞纳金作为城建税的计税依据吗

滞纳金不作为城建税的计税依据。滞纳金不属于增值税，我们不作为城建税的计税依据。
城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。
在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。
城建税税额的计算公式：
应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率
计税依据：
(1)城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
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应缴纳城建税的会计分录

应缴纳城建税的会计分录
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
交纳时：
借：应交税费—应交城市维护建设税
贷：银行存款
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一般纳税人缴纳城建税会计分录

一般纳税人缴纳城建税会计分录：
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
交纳时：
借：应交税费—应交城市维护建设税
贷：银行存款
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简述城市维护建设税的税率是多少

《城市维护建设税暂行条例》对城市维护建设税实行地区差别的三档比例税率，具体如下。
(l)纳税人所在地为市区的，税率为7%。
(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。
(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
(4)由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，城市维护建设税采用受托方所在地适用税率。
(5)流动经营无固定采购地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，城市维护建设税采用经营地适用税率。
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城市维护建设税计算公式

城市维护建设税计算公式：
应纳税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税+出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额）×适用税率。
城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。
城市维护建设税具有以下特点：
税款专款专用——保证用于城市公用事业和公共设施的维护和建设。
属于一种附加税——其本身没有特定的课税对象，其征管方法也完全比照“两税”的有关规定办理。
根据城镇规模设计不同的比例税率——按照纳税人所在地的不同，城市维护建设税分设7%，5%，1%三档税率。
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城市维护建设税会计分录

1、月底计提
借：营业税金及附加
贷：应交税金-城市维护建设税
2、次月申报缴纳
借：应交税费-城市维护建设税
贷：银行存款
城市维护建设税的特征:
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