企业所得税工资薪金税前扣除比例为100%，即企业发生的合理工资薪金支出可全额扣除。此外，企业安置残疾人员工资可加计扣除100%。其他费用扣除比例包括：职工福利费14%、工会经费2%、职工教育经费8%(超额可结转)、业务招待费60%(但不超过销售收入的5‰)、广告和业务宣传费最高15%(特定行业30%)、公益性捐赠支出年度利润总额的12%、企业责任保险支出100%、补充养老保险和医疗保险职工工资总额5%以内可扣除。
更新时间：2024-06-15 13:14:19 查看全文>>
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企业所得税是国税还是地税
查看全文>>企业所得税既是国税又是地税。企业所得税属于中央和地方共享税。60%划归中央，由中央支配；40%归地方，由地方支配。
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
1.我国现行税制中的企业所得税基本税率为25%。
2.非居民企业的所得税税率分为25%和20%（目前减按10%）两种基本情况。
（1）居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
（2）非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
3.符合条件的小型微利企业适用税率为20%。
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个体工商户经营所得税收优惠的具体规定有哪些
查看全文>>个体工商户经营所得税收优惠的具体规定有：
2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
1.不区分征收方式，均可享受。
2.在预缴税款时即可享受。
3.按照以下方法计算减免税额：
减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额x个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分/经营所得应纳税所得额）x（1-50%）。
4.减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。
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非居民企业应纳税额计算的审核有哪些
查看全文>>非居民企业应纳税额计算的审核有：
1.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的境内所得，按照下列方法计算应纳税所得额：
股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得以收入（不含增值税，下同）全额为应纳税所得额。
转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
其他所得参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
2.扣缴企业所得税应纳税额计算
扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率
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准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括
查看全文>>准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括实际资产损失、法定资产损失。
实际资产损失：
企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。
处理原则：应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
法定资产损失：
企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收政策规定条件计算确认的损失。
处理原则：应当在企业符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
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无形资产加计扣除优惠政策是什么意思
查看全文>>无形资产加计扣除优惠政策是：
1.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》确定。
3.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
4.2021年度，企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。
采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。
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亏损弥补关注点是什么
查看全文>>亏损弥补关注点：
1.亏损是指按照税法调整后的亏损额，即应纳税所得额小于零的数额。
2.以亏损年度的下一年起算，连续计算弥补期限，中间不得中断。
3.先亏先补，后亏后补。
4.企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。
5.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
筹办期：
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税前扣除凭证的审核有哪些
查看全文>>税前扣除凭证的审核：
税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。如：职工薪酬发放表、成本计算分摊表、资产损失税前扣除资料等。
外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证。如：发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
异议处理：
在当年度汇算清缴结束前
1.应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证：
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工资薪金税前扣除的审核是什么意思
查看全文>>工资薪金税前扣除的审核是企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除。
工资、薪金支出是企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
1.合理的工资薪金
（1）合理的工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
（2）税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
①企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度。
②企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平。
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