发生退货进项税额转出会计分录
来源：东奥会计在线
责编：姜喆
2025-09-01 13:34:43
精选回答
"发生退货进项税额转出会计分录
借：应交税金-应交增值税-进项税转出
贷：应交税金-应交增值税-进项税
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
进项税额转出：企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)、以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
1、 用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
借：基本生产成本
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、 用于集体福利和个人消费的进项税额转出
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3、 购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。
如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。"
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