非居民企业应纳税额计算的审核有：对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的境内所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得以收入（不含增值税，下同）全额为应纳税所得额。转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。其他所得参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。等等。
更新时间：2023-04-18 13:10:09 查看全文>>
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企业所得税纳税义务发生时间
查看全文>>企业所得税纳税义务发生时间主要遵循权责发生制原则，即无论是否收付款项，均作为当期的收入和费用。
一. 销售商品类业务
1. 托收承付方式：如果销售商品采用托收承付方式，则应在办妥托收手续时确认收入，此时即为企业所得税纳税义务发生时间。
2. 预收款方式：如果销售商品采取预收款方式，则应在发出商品时确认收入，此时为企业所得税纳税义务发生时间。特别地，对于销售需安装的大型设备，如果采取预收款方式且生产周期超过12个月，虽然增值税纳税义务发生时间为收到预收款或书面合同约定的收款日期当天，但企业所得税纳税义务发生时间仍为发出商品时。
3. 安装和检验：如果销售商品需要进行安装和检验，则在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，此时为企业所得税纳税义务发生时间。但安装程序比较简单的，则在发出商品时确认收入。
4. 支付手续费方式委托代销：如果销售商品采用支付手续费方式委托代销，则在收到代销清单时确认收入，此时为企业所得税纳税义务发生时间。
二. 提供劳务类业务
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居民企业应纳税额计算公式是什么
查看全文>>居民企业应纳税额计算公式是：
应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额
1.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损（直接法）
或：应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增金额-纳税调减金额（间接法）
2.税款所属期间
（1）正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；
（2）纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；
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税额抵免优惠政策有哪些
查看全文>>税额抵免优惠政策有：
1.企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
2.专用设备的投资额不包括允许抵扣的增值税进项税额；无法抵扣的进项税额，计入专用设备投资额（取得普通发票，专用设备投资额为普通发票上的价税合计数）。
减计收入优惠：
企业综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收人，减按90%计入收人总额。
非居民企业优惠：
1.在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业：减按10%的税率征收企业所得税。
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符合条件的技术转让所得是指什么
查看全文>>符合条件的技术转让所得：
1.一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
2.技术转让的范围包括：转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5年（含）以上非独占许可使用权，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
3.除5年（含）以上非独占许可使用权转让所得外，技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。
（1）技术转让收入：指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入也不得计入。
（2）技术转让成本：是指转让无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。
（3）相关税费：是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。
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从事农林牧渔项目的所得
查看全文>>从事农林牧渔项目的所得：
1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的种植；
（4）林木的培育和种植；
（5）牲畜、家禽的饲养；
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亏损弥补关注点是什么
查看全文>>亏损弥补关注点：
1.亏损是指按照税法调整后的亏损额，即应纳税所得额小于零的数额。
2.以亏损年度的下一年起算，连续计算弥补期限，中间不得中断。
3.先亏先补，后亏后补。
4.企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。
5.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
筹办期：
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亏损弥补期限是什么意思
查看全文>>亏损弥补期限：
1.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
2.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
3.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收人须占收人总额（剔除不征税收人和投资收益）的50%以上。
受疫情影响较大的困难行业企业按规定适用延长亏损结转年限政策的，应当在2020年企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。
4.对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
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其他税前扣除项目的审核有哪些
查看全文>>其他税前扣除项目的审核有：
1.环境保护专项资金
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除（国家鼓励的准予扣除）。
上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
2.劳动保护费
（1）合理的劳动保护支出，准予扣除。
（2）由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
津公网安备12010202000755号