资产损失申报管理都有清单申报、专项申报。清单申报：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；企业各项存货发生的正常损耗；企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；等等。
更新时间：2023-04-08 15:41:52 查看全文>>
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特别纳税调整的审核方法有哪些
查看全文>>特别纳税调整的审核方法有：
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
1.关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
（2）直接或者间接地同为第三者控制；
（3）在利益上具有相关联的其他关系。
2.独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
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无形资产的摊销方法及年限规定
查看全文>>无形资产的摊销方法及年限规定：
1.无形资产的摊销采取直线法计算，摊销年限一般不得低于10年。
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除。
2.企业购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
无形资产具有以下主要特征：
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固定资产折旧的企业所得税处理规定
查看全文>>固定资产折旧的企业所得税处理规定：
1.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。
2.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。
3.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。
4.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。
5.石油天然气开采企业在计提油气资产折耗（折旧）时，由于会计与税法规定计算方法不同导致的折耗（折旧）差异，应按税法规定进行纳税调整。
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资产的加速折旧优惠是什么
查看全文>>资产的加速折旧优惠：
1.基本政策
（1）企业拥有并用于生产经营的固定资产，由于下列原因可以加速计提折旧：
①由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产。
②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
（2）采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
（3）采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
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固定资产税务处理的审核流程是什么
查看全文>>固定资产税务处理的审核流程是：
第一步：购置成本（计税基础）。
第二步：持续使用（计提折旧，税前扣除;计提资产减值准备等，通常不允许税前扣除）。
第三步：财产转让（处置）。
其中特殊情况为资产发生损失，对应资产损失税前扣除规定。
下列固定资产不得计算折旧扣除：
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不得扣除项目的审核有哪些
查看全文>>不得扣除项目的审核有：
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。
5.超过规定标准的捐赠支出（当年不可扣除）。
6.赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
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广告费和业务宣传费税前扣除的审核适用范围有哪些
查看全文>>广告费和业务宣传费税前扣除的审核适用范围有：
1.不得扣除
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
2.限额扣除（15%）
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
3.限额扣除（30%）
对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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工资薪金税前扣除的审核是什么意思
查看全文>>工资薪金税前扣除的审核是企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除。
工资、薪金支出是企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
1.合理的工资薪金
（1）合理的工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
（2）税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
①企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度。
②企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平。
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