资产的加速折旧优惠：基本政策，企业拥有并用于生产经营的固定资产，由于下列原因可以加速计提折旧：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产。常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。自2019年1月1日起，对全部制造业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。等等。
更新时间：2023-04-14 12:09:26 查看全文>>
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业务招待费税前扣除标准公式
查看全文>>"业务招待费税前扣除标准公式
新企业所得税税法规定的“业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。
例如：
假设销售收入为20000万元，如果当年的业务招待费为80万元，
20000×5‰=100，80×60%=48，100>48，则在税前扣除48万元。
如果当年的业务招待费为200万元：
20000×5‰=100，200×60%=120，100<120，则只能在税前扣除100万元。
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接受捐赠收入是否要交企业所得税
查看全文>>接受捐赠收入是否要交企业所得税要根据捐赠收入的来源来确定。
捐赠人为股东，视为对企业的投入，不缴纳企业所得税。
捐赠人为股东以外的人，视为企业的营业外收入，需要缴纳企业所得税。
(一)股东对企业的捐赠
1.税务上：股东对企业的捐赠视为对企业的持续投入，捐赠额不征企业所得税。
2.会计上：针对股东的捐赠，计权益类科目“资本公积—资本溢价”。
(二)非股东对企业的捐赠
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非居民企业应纳税额计算的审核有哪些
查看全文>>非居民企业应纳税额计算的审核有：
1.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的境内所得，按照下列方法计算应纳税所得额：
股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得以收入（不含增值税，下同）全额为应纳税所得额。
转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
其他所得参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
2.扣缴企业所得税应纳税额计算
扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率
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境外所得抵免税额的计算方法有哪些
查看全文>>境外所得抵免税额的计算方法有：
1.企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（1）居民企业来源于中国境外的应税所得。
（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
2.2017年1月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算[“分国（地区）不分项”]，或者不按国（地区）别汇总计算[“不分国（地区）不分项"]其来源于境外的应纳税所得额，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。
上述方式一经选择，5年内不得改变。
3.抵免限额
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税额抵免优惠政策有哪些
查看全文>>税额抵免优惠政策有：
1.企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
2.专用设备的投资额不包括允许抵扣的增值税进项税额；无法抵扣的进项税额，计入专用设备投资额（取得普通发票，专用设备投资额为普通发票上的价税合计数）。
减计收入优惠：
企业综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收人，减按90%计入收人总额。
非居民企业优惠：
1.在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业：减按10%的税率征收企业所得税。
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集成电路产业和软件产业税收优惠政策有哪些
查看全文>>集成电路产业和软件产业税收优惠政策有：
（1）国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目
优惠政策：第一年至第十年免征企业所得税。
（2）国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目
优惠政策：第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
（3）国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目
优惠政策：第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
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准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括
查看全文>>准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括实际资产损失、法定资产损失。
实际资产损失：
企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。
处理原则：应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
法定资产损失：
企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收政策规定条件计算确认的损失。
处理原则：应当在企业符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
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税前扣除凭证的审核有哪些
查看全文>>税前扣除凭证的审核：
税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。如：职工薪酬发放表、成本计算分摊表、资产损失税前扣除资料等。
外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证。如：发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
异议处理：
在当年度汇算清缴结束前
1.应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证：
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