固定资产税务处理的审核流程是：购置成本（计税基础）。持续使用（计提折旧，税前扣除；计提资产减值准备等，通常不允许税前扣除）。财产转让（处置）。其中特殊情况为资产发生损失，对应资产损失税前扣除规定。
更新时间：2023-04-01 17:07:37 查看全文>>
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业务招待费税前扣除标准公式
查看全文>>"业务招待费税前扣除标准公式
新企业所得税税法规定的“业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。
例如：
假设销售收入为20000万元，如果当年的业务招待费为80万元，
20000×5‰=100，80×60%=48，100>48，则在税前扣除48万元。
如果当年的业务招待费为200万元：
20000×5‰=100，200×60%=120，100<120，则只能在税前扣除100万元。
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企业所得税是国税还是地税
查看全文>>企业所得税既是国税又是地税。企业所得税属于中央和地方共享税。60%划归中央，由中央支配；40%归地方，由地方支配。
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
1.我国现行税制中的企业所得税基本税率为25%。
2.非居民企业的所得税税率分为25%和20%（目前减按10%）两种基本情况。
（1）居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
（2）非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
3.符合条件的小型微利企业适用税率为20%。
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预约定价安排管理是什么意思
查看全文>>预约定价安排管理：
预约定价安排，是指企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成定价的一种事先安排。
预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业。
特别纳税调整的审核方法有：
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
1.关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
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资产损失其他相关事项主要包括哪些
查看全文>>资产损失其他相关事项主要包括：
1.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收人计入收回当期的应纳税所得额。
2.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除。
3.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据。
企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。
具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件。
特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明。
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固定资产折旧的企业所得税处理规定
查看全文>>固定资产折旧的企业所得税处理规定：
1.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。
2.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。
3.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。
4.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。
5.石油天然气开采企业在计提油气资产折耗（折旧）时，由于会计与税法规定计算方法不同导致的折耗（折旧）差异，应按税法规定进行纳税调整。
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企业筹办期是什么意思
查看全文>>企业筹办期：
1.筹办期间不计算为亏损年度。
2.对于筹办期间发生的费用支出，可在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的规定处理，但一经选定，不得改变。
亏损弥补关注点：
1.亏损是指按照税法调整后的亏损额，即应纳税所得额小于零的数额。
2.以亏损年度的下一年起算，连续计算弥补期限，中间不得中断。
3.先亏先补，后亏后补。
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税前扣除凭证的审核有哪些
查看全文>>税前扣除凭证的审核：
税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。如：职工薪酬发放表、成本计算分摊表、资产损失税前扣除资料等。
外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证。如：发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
异议处理：
在当年度汇算清缴结束前
1.应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证：
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不得扣除项目的审核有哪些
查看全文>>不得扣除项目的审核有：
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。
5.超过规定标准的捐赠支出（当年不可扣除）。
6.赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
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