建筑行业一般纳税人提供建筑服务，增值税税率为9%。选择适用简易计税方法计税的，增值税征收率3%。 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号附件2）：“（七）建筑服务。 1．一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。等
更新时间：2023-05-06 10:55:21 查看全文>>
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服务费可以开增值税专用发票吗
查看全文>>【问题】服务费可以开增值税专用发票吗？
服务费可以开增值税专用发票。但是需要关注不得抵扣进项税的情况。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额。
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企业退货发票跨月不能作废普票需要开红字信息表吗
查看全文>>【问题】企业发生退货，由于跨月了开具的发票不能在当月作废，需要开具红字发票，普票需要开红字信息表吗？
只有开具红字增值税专用发票需要填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），开具增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票的红字发票不需要填写《信息表》，可以在开票系统中直接开具红字发票。
【政策依据】国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 国家税务总局公告2016年第47号
增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
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电子普票开13%可以抵扣吗
查看全文>>【问题】电子普票开13%可以抵扣吗？
不可以。增值税普通发票是不可以抵扣的，而增值税专用发票可以抵扣，因为增值税普通发票和增值税专用发票在发票内容、使用主体、性质、联次上存在区别，所以它无法抵扣，但有一些特殊的普通发票，例如：运费普通发票，收购农产品普通发票等是可以抵扣的。
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买车开的是专票还是普票
查看全文>>【问题】买车开的是专票还是普票？
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个体工商户是否可以就部分业务放弃免税开具1%或3%的专票
查看全文>>【问题】我是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年一季度预计销售收入为25万元。请问我是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？
根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。
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对方开增值税专票丢失了如何处理
查看全文>>【问题】对方开增值税专票丢失了，如何处理?
(1)同时丢失“发票联、抵扣联”：凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件(注意一般销售方的记账联不要求加盖发票专用章，如果受票方丢失发票联和抵扣联，需要对记账联加盖发票专用章后把复印件交付受票方使用)，作为记账凭证、退税凭证或抵扣凭证。
(2)丢失“发票联或抵扣联”：丢失“发票联”，纳税人可凭抵扣联复印件作为记账凭证;丢失“抵扣联”，纳税人可用发票联复印件作为退税凭证或抵扣凭证。
(3)增值税专用发票记账联丢失怎么处理未做明确规定。一般情况下，可以用发票联或抵扣联等其他联次复印件作为记账凭证。注意：丢失记账联一方保存好提供发票复印件一方相关证明，证明要点：与原件一致、加盖原件保存单位公章或个人签章。
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个人申请代开普票的税率是多少
查看全文>>个人到税务局申请代开销售货物的增值税普通发票，税率是多少？
尊敬的学员，你好：
个人开具增值税普通发票税率为3%。个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业作为小规模纳税人管理。对小规模纳税人实现简易办法征收增值税，其进项税不允许抵扣。小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率均为3%。
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月销售超过10万元才能自开专票吗
查看全文>>是否月销售超过10万元（季度超30万）才可自开专票？
尊敬的学员，您好：
为了进一步便利小微企业开具增值税专用发票，自2019年3月1日起，试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。
津公网安备12010202000755号