小规模纳税人开免税发票后如何享受减按1%征收增值税政策？《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，
更新时间：2023-02-24 16:46:59 查看全文>>
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小规模纳税人开具专用发票免税
查看全文>>【问题】小规模纳税人开具专用发票免税？
第一种情况：季度全部开具了普通发票，累计开票金额≤30万元----申报时，税额全免；
第二种情况：季度全部开具了1%的普通发票，累计开票金额>30万元---税额=累计开票金额*1%；
第三种情况：季度全部开了1%（或3%）的增值税专用发票，不论累计金额多少---税额=累计开票金额*1%（或3%），全部纳税；
第四种情况：季度开了部分专票（1%或3%），部分1%的普票，合计金额≤30万元---税额=普票免税，专票*1%或3%；
第五种情况：季度开了部分专票（1%），部分1%的普票，合计金额>30万元---税额=累计开票金额*1%（全部纳税）。
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小规模纳税人租赁不动产开具发票的税率1%还是5%
查看全文>>【问题】小规模纳税人租赁不动产，开具发票的税率1%还是5%？
应该是按照5%开具。
【政策依据】国家税务总局公告2016年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
（一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
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小规模纳税人如何开具机动车销售统一发票
查看全文>>【问题】小规模纳税人如何开具机动车销售统一发票？
《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。
小规模纳税人零售机动车，可以按上述规定享受免税政策，并开具免税的机动车销售统一发票，相应地，购买方纳税人不能抵扣进项税额；如纳税人选择放弃免税，开具3%征收率的机动车销售统一发票，则购买方可以抵扣进项税额。
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22年小规模纳税人增值税有什么优惠政策,申报表怎么填写
查看全文>>【问题】22年小规模纳税人增值税有什么优惠政策？申报表怎么填写？
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自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
申报表填写：
1、 增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。
2、 增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
3、 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
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一般纳税人和小规模纳税人在缴税时有哪些区别
查看全文>>一般纳税人和小规模纳税人在缴税时有哪些区别？
尊敬的学员，您好：
一般纳税人基本税率13%，9% ， 6%，小规模纳税人按3%征收率。按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。小规模纳税人月销售收入不超过10万元，或者按季纳税的季销售额不超过30万元，免征增值税。报税申报表有一些不一样，账务处理也不同。
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小规模纳税人季度销售额超过30万该如何开票
查看全文>>小规模纳税人季度销售额超过30万该如何开票？
尊敬的学员，您好：
小规模纳税人季度销售额在30万元以上，就要全额计算缴纳增值税。开专票还是普票对增值税实际缴纳金额没有什么影响。
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小规模纳税人增值税如何进行账务处理
查看全文>>小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税，怎么进行账务处理？
尊敬的学员，你好：
小规模纳税人发生销售业务时，平时账务处理是：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
季度末满足免税优惠条件时：
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小规模纳税人只能开普通发票吗
查看全文>>小规模纳税人是不是只能开普通发票？一般纳税人能开普票吗?
尊敬的学员，您好：
一般纳税人可以开普票和专票。一些从事特定行业的小规模纳税人可以领取并自行开具专票，主要包括:提供住宿服务业小规模纳税人，提供鉴证咨询服务小规模纳税人，工业企业小规模纳税人、提供建筑服务小规模纳税人、信息传输、软件和信息技术服务业小规模纳税人、转登记的小规模纳税人、租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。
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