小规模纳税人月销售额超过10万元，是否强制使用增值税发票管理系统？小规模纳税人月销售额超过10万元的，除特殊情况外，应当使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
更新时间：2023-02-23 10:02:43 查看全文>>
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小规模纳税人专票免税额的计算
查看全文>>【问题】小规模纳税人专票免税额的计算？
小规模本期免税额计算公式为：应纳税额=销售额*征收率。小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
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小规模纳税人开具专票如何做账
查看全文>>【问题】小规模纳税人开具专票如何做账？
1.小规模纳税人企业开具专票时：
借：应收账款——公司名称
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2.企业收到对应款项时：
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小规模纳税人专票免税额度是多少
查看全文>>【问题】小规模纳税人专票免税额度是多少？
小规模纳税人每月的免税额度是15万元，季度的免税额度是45万元。
小规模纳税人免税做账：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（包含减免税额）
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小规模纳税人要满足哪些条件
查看全文>>【问题】小规模纳税人要满足哪些条件？
2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
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2022年小规模纳税人增值税有什么优惠政策
查看全文>>【问题】2022年小规模纳税人增值税有什么优惠政策？申报表怎么填写？
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
申报表填写：
1、增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。
2、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
3、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
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一般纳税人和小规模纳税人账务处理有哪些不同
查看全文>>一般纳税人和小规模纳税人账务处理有哪些不同？
尊敬的学员，您好：
在购买商品时，如果对方开具增值税专用发票，两者处理存在不同 ，
1．一般纳税人处理为
借：库存商品等
应交税金-应交增值税(进项税额)
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小规模纳税人增值税如何进行账务处理
查看全文>>小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税，怎么进行账务处理？
尊敬的学员，你好：
小规模纳税人发生销售业务时，平时账务处理是：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
季度末满足免税优惠条件时：
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小规模纳税人只能开普通发票吗
查看全文>>小规模纳税人是不是只能开普通发票？一般纳税人能开普票吗?
尊敬的学员，您好：
一般纳税人可以开普票和专票。一些从事特定行业的小规模纳税人可以领取并自行开具专票，主要包括:提供住宿服务业小规模纳税人，提供鉴证咨询服务小规模纳税人，工业企业小规模纳税人、提供建筑服务小规模纳税人、信息传输、软件和信息技术服务业小规模纳税人、转登记的小规模纳税人、租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。
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