在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为： 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
更新时间：2023-02-20 17:18:03 查看全文>>
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年会奖品如何进行账务处理分析
查看全文>>【问题】年会奖品如何进行账务处理分析？
首先，财务部门应根据礼品总价值记录出礼品购买入库的报销单，并保存相关凭证。其次，财务部门需配合组织人事部来办理礼品发放以及领取礼品的过程，并将礼品发放登记到当年资产财务凭证中。最后，财务部门应做好礼品对账工作，针对公司每一个年会员工所领取礼品金额做实际记账处理。除此以外，财务部门还应确保在公司年会礼品的发放过程中，真正到达拟定要求的人员，避免因此造成公司财务损失。此外，在礼品发放的过程中，要求财务部门掌握总结的报销单，对礼品清单中费用的统计和对账进行清晰的记录，以及对重要礼品的纳税情况进行及时和准确的交税处理，以保证公司财务正确管理。
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年终奖缴纳个税属于哪一项
查看全文>>【问题】年终奖缴纳个税属于哪一项？
属于个人所得税。
年终奖属于综合所得里的工资奖金，要并入工资进行申报。
根据国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发〔2005〕9号）
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
根据财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 （财税〔2018〕164号）
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员工奖品需要交个税吗
查看全文>>【问题】员工奖品需要交个税吗？
个人所得税法实施条例第八条第（一）项规定，工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第二条第二款规定，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
根据上述规定，企业向本单位员工发放奖品属于“工资、薪金所得”，应并入取得奖品当月的工资、薪金一并代扣代缴个人所得税。向本单位以外的个人发放奖品，则应按照“其他所得”代扣代缴个人所得税。
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年终奖个税汇算清缴可以退税吗
查看全文>>年终奖扣税可以申请退税，只要你在进行年度综合汇算之后符合退税的标准就可以申请退，不过年终奖有两种征税方式。税率高的建议单独征税。如果达不到征税标准，建议合并征税，这样退税金额更高。两种征税方式可以都试试看，选择退税金额较高的就行。先用年终奖除以12得到的商数，确定税率，速算扣除数；然后用全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数 计算个人所得税；如果当月工资低于5000，需要用年终奖减去与5000的差额，然后按上述方法计算的。凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人、为个人所得税的扣缴义务人。这里所说的驻华机构，不包括外国驻华使领馆和其他依法享有外交权利和豁免的国际组织驻华机构。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
年终奖和年底双薪的区别
从理论上来讲虽然两者都属于劳动报酬的范围，都属于工资总额的范围，但是两者还是有明显区别的。新实施的个人所得税的规定中，也把年终奖和年底双薪用不同的方法来纳税，可见这两者是不同的。
年终双薪就是固定发放的工资，实际上就是工资，它的发放数额是(本人一个月的工资)确定的，发放的时间和方式(年度最后一个月随12月份工资发放)也是确定的，不存在其他的发放方式和发放理由。
年底双薪已经脱离了奖金的性质，成为劳动者应得的劳动报酬，和奖金有根本区别。
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年会奖品需要缴纳个税吗
查看全文>>【问题】年会奖品需要缴纳个税吗？
《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
如年会上，从福利费或者工会经费中向其支付给员工的临时性生活困难补助免纳个人所得税。
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年终奖个税汇算清缴政策
查看全文>>【问题】年终奖个税汇算清缴政策？
个税汇算清缴中包括年终奖，年终奖计税方式有两种，一种的并入综合所得，一种是单独计算。如果是单独计税计算，公式:应纳税额=全年一次性奖金收入×月度适用税率 -速算扣除数，但要是并入就按照另一个公式计算，请在年终奖需要个税汇算清缴吗中找另一个的公式。
个税汇算清缴包括年终奖。根据政策规定，年终奖计税方式有两种:纳税人可以选择将年终奖并入当年综合所得，也可以选择单独计算纳税。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定:居民个人取得综合度所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清知缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
综合所得包括:
（一）工资、薪金所得；
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个税汇算清缴时年终奖如何申报最划算
查看全文>>【问题】个税汇算清缴时年终奖如何申报最划算？
情况一：如果年度包括年终奖的收入额减除费用六万元以及公积、养老保险等专项扣除以及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除等计算得到的应纳税所得额小于等于0的话，应选择“并入综合所得”，这样就无需缴纳个人所得税了。
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年终奖怎么算个税
查看全文>>【问题】年终奖怎么算个税？
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
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